+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Минусы и плюсы для ооо усн

Содержание

Упрощенка для ООО

Минусы и плюсы для ооо усн

Именно от выбранной системы налогообложения зависит объем бухгалтерских документов, предоставляемых ООО. При общей системе налогообложения можно совмещать ее с ЕНВД, а при упрощенной системе – эти два вида документации должны вестись отдельно.

Плюсы и минусы УСН

Упрощенная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который распространяется на субъекты малого и среднего бизнеса. Целью УСН является упрощение ведения и налогового учета и бухгалтерии на предприятии.

Упрощенная система намного проще общей, так как в этом случае объемы документации уменьшаются, что особенно удобно для малого бизнеса. Лучше всего, если УСН была выбрана сразу по созданию предприятия и регистрации юридического лица.

Система УСН позволяет малому предпринимателю не выплачивать следующие налоги:

  1. НДФЛ.
  2. НДС.
  3. Налог на имущество.

Организации могут не платить такие налоги:

  1. На имущество.
  2. На прибыль (касается той прибыли, которую предприниматель получает от занятия данной деятельностью).
  3. НДС.

Вместо всех этих налогов, организация или индивидуальный предприниматель может выплачивать только один доход, сумма которого рассчитывается на основе всех вышеперечисленных.

Есть более подробная статья про проводки начисления налога УСН.

Каким должен быть шиномонтаж? В этой статье мы рассмотрели ситуацию со всех сторон.

Условия применения УСН

При регистрации, каждая фирма автоматически относится к общей системе налогообложения. Однако, сразу после регистрации, владелец может подать письменное заявление в налоговую службу с просьбой сменить общую систему на упрощенную.

Нельзя применять УСН таким организациям:

  1. Фирмы, у которых есть филиалы.
  2. Страховые компании.
  3. Банковские организации.
  4. Пенсионные и инвестиционные фонды с государственной поддержкой.
  5. Компании на рынке акций и ценных бумаг.
  6. Юридические организации, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.
  7. Компании, связанные с игорным бизнесом.

Налогообложение ООО при упрощенке

При УСН на предприятии предусмотрено ограничение на количество рабочих мест, так как эта система разрешена только малым предпринимателям. При этом финансовая отчетность и бухгалтерский учет упрощены.

Всего предприятие с УСН должно выплачивать два налога – налог на доход и налог на доход, уменьшенный на величину расхода.

В первом случае предприятие оплачивает только 6% от всего дохода, во втором – от 5 до 15% от дохода, из которого вычтен расход. То есть это налог на прибыль.

Юридическое лицо, находящееся на УСН, освобождается от многих видов налогов, например:

  1. Налог на добавленную стоимость.
  2. На промысел.
  3. Коммунальный налог.
  4. Сбор на пенсионное страхование.
  5. Взносы в фонд социальной защиты инвалидов, а также в фонд занятости и труда.
  6. Налог на землю и т. д.

Главный плюс упрощенной системы налогообложения, которую также называют единый налог именно в сокращении числа налогов. Именно поэтому многим крупным и средним предприятиям намного выгоднее пользоваться этой системой.

Наряду с очевидным преимуществом, можно выделить и существенный минус – при выборе объекта налогообложения «прибыль», в отчетности необходимо отражать расходы фирмы, что делает ведение документации более дорогостоящим.

Какой объект налогообложения при УСН выбрать?

Выбирая, откуда будет сниматься налог – с дохода или дохода с учетом расхода, следует обратить внимание на такие факторы:

  1. Размер дохода.
  2. Размер расхода.
  3. Примерный размер страховых взносов в пенсионные и другие государственные фонды.

Кроме того, выбирая объект следует учитывать и затратность деятельности фирмы. Например, владельцам малого бизнеса с небольшими издержками предпочтительнее будет выбрать вариант «доходы минус расходы». Этот вариант больше подойдет магазинам, в частности интернет — торговле, которые имеют постоянные крупные расходы.

Объект налогооблажения «доходы» подойдет компаниям, которые занимаются ремонтом, строительством или арендой, то есть имеют очень малые расходы. Кроме того, документация в этом случае будет оформляться намного проще. Преимущество данного объекта в том, что налог может быть уменьшен на сумму взносов в фонды страхования и занятости, но не более чем на половину.

Минус этого вида УСН – необходимость платить фиксированный налог даже в том случае, если фирма сейчас не имеет никаких доходов.

Смена объекта налогоблажения при УСН  необходимости проводится в начале следующего года или с начала налогового периода. Предварительно должен быть оповещен налоговый орган.

Отчетность ООО на УСН

Любой предприниматель, независимо от выбранного объекта налогообложения, должен каждый налоговый период сдавать отчетность в фонд социального страхования, а также документацию по итогам налогового и отчетного периодов.

В Фонд социального страхования предоставляются:

  1. Ведомость по средствам Фонда.
  2. Подтверждение вида деятельности компании.

По итогам отчетного периода готовятся следующие документы:

  1. Расчет платежей по взносам в пенсионный фонд.
  2. Расчет платежей по земельному налогу.
  3. Декларация по НДС.

По итогам налогового периода сдаются:

  1. Сведения о штате сотрудников.
  2. Документы в пенсионный фонд.
  3. Декларации НДС.
  4. Сведения о доходах сотрудников.
  5. Декларации по земельному, единому и транспортному налогу.

Ведение бухгалтерии ООО на УСН

Каждая фирма имеет собственный бухгалтерский отчет, однако в настоящее время его порядок законодательством не установлен. При этом считается, что организации, работающие на едином налоге не обязаны предоставлять бухгалтерские отчеты и документацию и вообще могут ее не вести. На деле же эта льгота не действует.

Бухгалтерскую документацию обязаны предоставлять фирмы с УСН и ЕНДВ, компании, занимающиеся выплатой дивидендов, акционерные общества, а также организации, связанные с лицензированием и патентами. В прошлом году бухгалтерские отчеты требовали уже от всех организаций с УСН, независимо от рода деятельности.

То есть упрощенная система налогообложения позволяет сократить расход времени на ведение документации, однако полностью не исключает ее. Преимущество такой системы для небольших предприятий очевидно – расход предпринимателя на налоги снижается в несколько раз, так как число налогов сокращено.

Недостатки – ограниченное количество рабочих мест и затраты на документацию при объекте налогообложения «доход минус расход».

В этом году как грибы после дождя открываются пивные лавочки. Как открыть магазин разливного пива и не прогореть?

Какие преимущества бизнеса по франшизе в моногороде? Ответ здесь.

Есть ли будущее у «мусорного» бизнеса: http://svoy-business.com/nachalo-deyatelnosti/vidyi-biznesa/pererabotka-musora-kak-biznes.html

Источник: http://svoy-business.com/yuridicheskie-voprosyi/nalogi-i-nalogooblozhenie/uproshhenka-dlya-ooo.html

Упрощенная система налогообложения (УСН), плюсы и минусы

Минусы и плюсы для ооо усн

Многие задаются вопросом, а УСН ‒ это наиболее выгодная и простая для учета система налогообложения? Здесь нельзя ответить однозначно в виду того, что в каждом конкретном случае так называемая «упрощенка» будет и не совсем выгодной, и не очень простой. Однако стоит признать, что упрощенная система налогообложения является гибким и удобным инструментом, позволяющим регулировать налоговую нагрузку бизнеса.

Упрощенная система налогообложения для ООО и как ее оформить?

Согласно статье 346 Налогового кодекса РФ созданной организации и зарегистрированному индивидуальному предпринимателю можно перейти на УСН в срок до 30 дней после постановки на налоговый учет.

При этом заявитель признается применяющим упрощенную систему с даты регистрации ООО или ИП.

Это делается специально, чтобы не вынуждать налогоплательщиков несколько дней до перехода на «упрощенку» отчитываться по общей системе налогообложения.

Как подать заявление?

Такое ходатайство можно оформлять сразу вместе с другими документами на государственную регистрацию. Но в том случае, если налоговые инспекции (регистрирующая и та, в которой налогоплательщик будет поставлен на учет) разные, то в приемке могут и отказать.

К такой ситуации просто следует быть готовым. Здесь следует просто подать форму 26.2-1 в тот орган, куда организацию поставили на учет (по прописке ИП либо юридическому адресу компании).

Главное – успеть это сделать в 30-дневный срок регистрации того или иного бизнеса.

Если сразу не сообщить в налоговую службу о переходе, то такая возможность представится только со следующего года.

Бланк (форма 26.2-1) для перехода на УСН

Как заполняется заявление ООО на упрощенную систему налогообложения?

Бланк данного уведомления одностраничный и заполнить его не трудно, однако, следует учитывать некоторые моменты, а именно:

  • когда подается заявление на «упрощенку» при регистрации организации, то поля ИНН и КПП не заполняют, а ставят прочерки;
  • ячейки ИНН и КПП заполняются уже действующими организациями, меняющими налоговый режим;
  • форму подписывает только лично руководитель ООО. Иные лица (учредитель в том числе) могут подписывать только по доверенности, при этом указав ее реквизиты;
  • при выборе кода объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы») следует внимательно изучить разницу этих двух режимов, так как поменять объект возможно будет лишь с нового года;
  • обязательно вносится номер телефона заявителя и дата подачи.

Все остальные свободные ячейки заполняются прочерками. Как правило, достаточно бывает оформить два экземпляра уведомления, один из которых остается у инспектора налоговой службы с отметкой о принятии, а второй ‒ у организации. Иногда запрашивают и три экземпляра, поэтому рекомендуется иметь дополнительную копию заявления о переходе.

Для упрощения подготовки уведомления можно прибегнуть к помощи специальных сервисов, предлагающих оформить документы надлежащим образом.

Итак, уведомить ИФНС о своем выборе можно:

  • в течение 30 дней со дня регистрации ООО;
  • до 31 декабря, чтобы перейти на УСН с нового года.

Исключение есть только для лиц, работающих на ЕНВД. Они имеют право перейти на «упрощенку» среди года, но если снялись с учета в качестве плательщиков вмененного налога.

Какие организации могут использовать упрощенную систему налогообложения?

УСН предназначена для малых форм бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Среди основных критериев, дающих право на переход УСН, можно отметить:

  • средняя численность персонала компании за налоговый период должна быть не более 100 человек;
  • доля участия в ООО иных юридических лиц не должна быть больше 25%;
  • величина дохода за предыдущий год не должна превысить 150 000 000 рублей;
  • отсутствие филиалов у компании.

На «упрощенку» не имеют право переходить:

  • бюджетные учреждения;
  • банки;
  • ломбарды;
  • страховщики;
  • нотариусы и адвокаты;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды и участники рынка ценных бумаг;
  • компании, занимающиеся разработкой полезными ископаемыми, игорным бизнесом.

Схема основных условий УСН для ООО

Выбор объектов налогообложения при УСН

Упрощенный режим налогообложенияимеет2 объекта для начисления налога:

  • доходы;
  • доходы минус расходы.

Для тех «упрощенцев», что избрали объект налогообложения «доходы», действует общеустановленная налоговая ставка в размере 6%. Региональным законодательством в зависимости от категории налогоплательщика она может быть снижена (от 1 до 6% согласно п. 1 ст. 346,20 Налогового кодекса РФ).

При выборе ООО объекта «доходы минус расходы» начисление налога осуществляется от базы, что представляет собой разницу между фактически полученными компанией доходами и оплаченными (при этом документально и экономически обоснованными) расходами. Перечень расходов, учитываемых при расчете налога, и способы их учета строго регламентированы (статьи 346,16-17 Налогового кодекса РФ). Налог, уплачиваемый при системе «доходы минус расходы», не должен быть меньше 1% от полученной выручки.

Перед тем как ООО выбрать объект, следует выполнить следующие действия:

  • спрогнозировать уровень доходов и расходов компании;
  • установить примерную долю расходов по отношению к доходам;
  • провести сравнительный анализ результатов налогообложения.

На практике обычно бывает так, при доле расходов более 60% выгоднее применять объект «доходы/расходы». Ну а если процент расходов меньше, то налог лучше будет платить с доходов.

Особенности упрощенной системы налогообложения для ООО «доходы»

Выбирая объект «доходы», ставку в размере 6% применяют к фактически полученным доходам. Здесь при расчете налога расходы никак не учитываются. Что касается книги доходов и расходов, то там они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН по «доходам» ограничений по минимальной сумме налога нет, а в случае отсутствии выручки налог не уплачивается.

Величину исчисляемого налога можно уменьшить на сумму фактически оплаченных в отчетном периоде платежей в фонды (ПФР, ФСС), а также расходов на оплату больничных за счет работодателя, добровольных страховых взносов, торговых сборов. Однако не более чем на 50%.

Упрощенная система налогообложения для ООО. Налоги и сроки их уплаты

Налогообложение организации – это ее обязанность платить налоги в рамках своей деятельности. Как известно, участники самостоятельно могут выбирать УСН для ООО. Тогда и налоги будут исчисляться согласно выбранному режиму. Его тщательно продумывают еще на этапе планирования бизнеса.

Налоговым периодом для компаний на УСН является календарный год, в течение которого каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за кварталом, следует уплачивать авансовые платежи за 3, 6, 9 месяцев текущего года. По результатам прошедшего года останется заплатить налог на доходы по «упрощенке» и сдать соответствующую декларацию. Для ООО это срок ‒ 31 марта.

Помимо этого, обязательно создается и ведется книга учета доходов и расходов. Она должна быть прошита и пронумерована. У налоговой службы есть право затребовать ее для проверки в любой момент.

УСН не освобождает компании от учета и сдачи бухгалтерской отчетности. Однако такие ООО подпадают под определение так называемых малых предприятий, а это значит, что они могут вести упрощенный бухучет и при этом сдавать только:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах.

Как будет вестись учет, каким способом предоставляться отчетность, организация определяет самостоятельно в собственной учетной политике. Не стоит забывать и об отчетах, которые обязательны к сдаче для работодателей при наличии хотя бы одного наемного работника. Здесь «упрощенка», к сожалению, ничего не упрощает.

Применение упрощенной системы налогообложения в ООО

На первый взгляд использовать УСН может показаться довольно легко. Однако за неисполнение требований по уплате налогов в установленные государством сроки применяются штрафные санкции в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса РФ.

Штрафные санкции

Штраф за неуплату организацией налога УСН составляет 20% от неуплаченной ею суммы. За несвоевременное перечисление налога начисляются пени.

Что касается неуплаты авансовых платежей, то в этом случае штраф не предусмотрен, тем не менее, будут начислены пени за каждый день просрочки (с 26 числа месяца, следующего за кварталом).

Пени начисляются в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Большинство компаний имеют специальный налоговый календарь, который заранее оповещает обо всех сроках сдачи отчетности, уплаты налогов и пр.

Преимущества, недостатки и виды упрощенной системы налогообложения для ООО

Перед владельцем бизнеса в первую очередь всегда встает вопрос о целесообразности выбора того или иного налогового режима, причем как при открытии компании, так и на этапе ее дальнейшего развития. УСН, как и любая система расчета и уплаты налогов, имеет свои сильные и слабые стороны. К плюсам использования «упрощенки» можно отнести:

  • замена трех крупных налогов на один общий;
  • альтернатива выбора одного из видов упрощенной системы налогообложения для расчета величины налога («доходы» либо «доходы минус расходы»);
  • сдача декларации и отчетности не чаще, чем раз в год;
  • возможность не вести бухгалтерию для Налоговой инспекции;
  • списание в бухгалтерском учете основных и нематериальных активов сразу после приобретения;
  • не требуется отражать в книге учета хозяйственные операции, не ненужные при расчетах налога.

Однако существуют и недостатки, среди них:

  • ограничения по видам предпринимательской деятельности;
  • переход ООО на «упрощенку» запрещает открывать представительства, филиалы;
  • при объекте «доходы без расходов» не все расходы вычитаются при начислении налога;
  • контрагенты, считающие НДС, при поставках товаров компании с УСН не могут возместить его из бюджета;
  • после перехода на УСН невозможно включить при расчетах убытки прошлых лет;
  • минимальную ставку следует уплачивать даже при убытках.

Тем не менее, даже с такими недостатками упрощенный режим налогообложения выгоден, если в компании есть расходы, уменьшающие ставку, а основные контрагенты не платят НДС либо ООО не планируется расширять.

Перед выбором оптимальной системы налогообложения, ее тщательно анализируют

Порядок перехода ООО на упрощенную систему налогообложения

Такая процедура добровольна и может быть реализована в двух вариантах:

  • переход на УСН одновременно с регистрацией организации;
  • переход на данную систему с иных режимов налогообложения.

В первом случае уведомление (заявление) может подаваться вместе с пакетом документов на регистрацию, либо в срок не более еще 30 дней со дня регистрации. Во втором варианте переход возможен лишь со следующего календарного года. Для этого соответствующее заявление следует подать не позднее 31 декабря текущего года.

Обязательно указываются следующие данные:

  • объем доходов до 1.10;
  • балансовая стоимость основных и нематериальных активов;
  • основа для расчета налога (объект «доходы» либо «доходы без расходов»).

Перед тем как изменить объект налогообложения, необходимо уведомить об этом налоговый орган до 31 декабря. Для этого в инспекцию отправляется всего лишь один документ – уведомление согласно форме 26.2-1. Ждать при этом ответного разрешения от налоговиков не нужно. Переход на «упрощенку» носит уведомительный, а не разрешительный характер.

Что касается условий и сроков перехода, то они зависят от того, кто переходит на такой режим: уже работающие организации либо вновь регистрируемые.

Налогоплательщики, отдавшие предпочтение УСН, освобождены от НДС, налога на прибыль, имущество

Так, вместо всех этих налогов участники УСН платят всего один налог с доходов либо с разницы между доходами и расходами, в зависимости от того, какой режим налогообложения был выбран.

От этого напрямую зависит и размер налоговой ставки. Ее расчет производится по специальной формуле.

К выбору режима следует отнестись внимательно, ведь сменить один объект на другой можно будет лишь только с начала следующего года.

Упрощенная система налогообложения является неким льготным режимом для малых сфер бизнеса, дающим возможность значительно снизить налоговую нагрузку. Кроме того, применение УСН значительно упрощает процедуру подготовки и сдачу отчетности.

(Мы будем вам благодарны если Вы оцените статью)
Загрузка…

Источник: https://info-financing.ru/raznoe/uproschyonnaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo-komu-eto-vygodno/

Упрощенная система налогообложения в работе ООО

Минусы и плюсы для ооо усн

В российском законодательстве предусмотрено пять систем налогообложения для предприятий, которые отличаются не только размером взимаемого с прибыли налога, но и объемом сдаваемой отчетности. В рамках малого бизнеса наиболее популярной является УСН. Эта система универсальна и подходит большинству небольших компаний. Рассмотрим, что означает упрощенная система налогообложения для ООО.

Суть УСН и ее преимущества

УСН, или «упрощенка» – это специальный налоговый режим для некрупных предприятий, предназначенный для снижения налоговых платежей на малый бизнес с целью его развития в стране.

Привлекательность данной системы стоит не только в снижении налогового бремени, но и в значительном упрощении при ведении учета и составлении отчетности.

Чтобы ответить на вопрос, что такое упрощенная система налогообложения для ООО, следует понять ее суть. При УСН юридическое лицо освобождается от уплаты налогов:

  • на прибыль,
  • на имущество,
  • НДС.

Индивидуальные предприниматели дополнительно не уплачивают НДФЛ в качестве отчислений “на себя”. Вместо этого компания вносит госказну один налог.

Можно отметить следующие виды УСН для ООО:

  • УСН «Доходы»,
  • УСН «Доходы минус расходы».

Юридическое лицо самостоятельно выбирает, какую форму расчета использовать. В первом случае уплачивается 6% от доходов, во втором – 15% от разницы между доходами и затратами. Конечно, присутствуют и ограничения на освобождение от указанных выше налогов (ст. 364.11 Налогового кодекса РФ)

Чтобы понять, чем отличается “упрощенка” от общей системы налогообложения для ООО, следует выяснить ее плюсы. Итак, преимущества УСН следующие:

  • Возможность ведения бухгалтерского и налогового учета в упрощенной форме, сдача сокращенной отчетности.
  • Оптимизация налогового бремени, которая заключается в замене трех налогов одним.
  • Владелец бизнеса может выбрать ставку, по которой будет рассчитан налог.
  • Обязанность сдавать налоговые декларации один раз в год, так как именно этот период является налоговым при таком режиме. Это значительно экономит время бизнесменов, которое можно истратить на развитие предприятия.

Кто может применять

Использовать “упрощенку” могут любые организации (юридические лица) и индивидуальные предприниматели (физические лица), которые не подпадают под нижеуказанные ограничения. На УСН вести свою деятельность не могут:

  • банки, ломбарды, МФО, страховые компании, НПФ;
  • предприятия, у которых имеются филиалы;
  • бюджетные и казенные организации;
  • иностранные компании;
  • организации, проводящие азартные игры;
  • компании с годовым доходом от 150 миллионов рублей и выше;
  • фирмы с трудовым коллективом более сотни человек;
  • предприятия, в которых 25% уставного капитала принадлежит другой компании и др.

Процедура перехода на УСН

Переход ООО на УСН зависит от того, в какой момент организация решает это сделать.

Если это происходит при регистрации, одновременно с протоколом собрания и прочими бумагами налоговикам сдается уведомление о применении “упрощенки”, подписанное руководителем компании.

Если по какой-либо причине уведомление не получилось сдать вместе с остальной документацией, на его подачу отводится 30 календарных дней с момента регистрации общества.

Уже работающие юридические лица могут заявить о планах сменить систему налогообложения в следующем году. То есть применять специальный режим они смогут лишь с 1 января года, следующего за отчетным.

Уведомить налоговую инспекцию необходимо до 31 декабря текущего года. В уведомлении нужно указать доход, зафиксированный на 1 октября текущего налогового периода. Лимит доходов по УСН для ООО составляет 150 млн рублей.

Это значит, что на 1 октября доход не должен быть выше 112, 5 млн рублей.

Как работает предприятие на УСН

Бухгалтерский и налоговый учеты осуществляются способами, которые выбирает организация. Фирма может вести бухгалтерский учет на “упрощенке” так же, как и при ОСНО, либо применять упрощенные режимы ведения учета. К ним относятся:

  • полный упрощенный учет, для которого характерно неприменение ряда ПБУ, сокращенный план счетов, использование упрощенных регистров для учета;
  • сокращенный упрощенный учет, суть которого в ведении лишь книги фактов хозяйственной деятельности с применением способа двойной записи;
  • простой упрощенный учет, аналогичный предыдущему, однако без применения способа двойной записи.

Кроме этого, ООО на УСН необходимо выбрать полный или сокращенный вариант составления отчетности. Сдается декларация один раз в год, для ООО – до 31 марта. Сроки уплаты налогов ООО на УСН выглядят так:

  • до 25.04 – за первый квартал;
  • до 25.07 – за полугодие;
  • до 25. 10 – за девять месяцев;
  • до 31. 03 – за год.

Сумма налога исчисляется по итогам года с учетом уже внесенных квартальных платежей. За несвоевременную уплату на каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Собственники бизнеса часто задаются вопросом, может ли ООО на УСН выставить счет с НДС. Так как предприятие на “упрощенке” не является плательщиком НДС, оно не может выставлять налог своим клиентам и оформлять счет-фактуры с ним.

Однако, если клиенты просят именной такой счет, фирмы на УСН часто идут им навстречу. В этот момент ООО оказывается в невыгодной позиции. Так как счет-фактура с выделением НДС был выставлен, юрлицо должно перечислить его в бюджет.

Варианты налогообложения на “упрощенке”

Предприятие освобождается от налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением ряда случаев, указанных в статье 346.11 НК РФ. Например, налог на имущество ООО при УСН в 2021 году уплачивается в случаях, когда имущество оценивается по кадастровой стоимости.

Вместо вышеперечисленных, в государственную казну перечисляется один налог, который может начисляться на один из двух объектов налогообложения, выбранных юрлицом. Объектом могут быть либо доходы, либо доходы минус расходы. В первом случае ставка составляет 6%, во втором – 15%.

Чтобы произвести расчет 6 процентов для ООО при УСН, необходимо:

  1. Рассчитать налоговую базу.
  2. Вычислить размер авансового платежа.
  3. Подсчитать окончательную сумму налога, которая должна быть уплачена в бюджет.

За местными властями остается право снизить ставку по налогу. Она может варьироваться от 1 до 6% при выборе объекта «доходы», либо от 5 до 15% – при выборе объекта «доходы минус расходы».

В настоящий момент собственников бизнеса очень интересует, какие налоги платит ООО на УСН без работников и с работниками в 2021 году. Те, кто имеет сотрудников в штате, будут платить НДФЛ (13%), взносы в ИФНС и ФСС на страхование от несчастных случаев.

Усн «доходы»

если объектом выбраны доходы, ставка 6% начисляется на фактически полученные предприятием доходы.

расходы при этом никак не учитываются, а в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика.

но, если ооо на усн “доходы”, можно ли уменьшить налог на страховые взносы? ведь упрощенка – это специальный режим, направленный на снижение налоговой нагрузки для малых предприятий.

налог, исчисляемый при такой системе, можно уменьшить на суммы фактически внесенных в отчетном периоде платежей в фонды, расходов на оплату больничных за счет работодателя, торгового сбора, но не более чем на 50%. текущие расходы при этом в расчет не берутся.

таким образом, уменьшение налога на взносы с работниками ооо на усн “доходы” происходит за счет перечисленных страховых выплат.

усн «доходы минус расходы»

при выборе варианта “доходы минус расходы” налог исчисляется от разницы между полученными доходами и уплаченными расходами. кроме того, расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.

логично возникает вопрос, изменился ли кбк по усн “доходы минус расходы” в 2021 году для ооо. при работе по спецрежиму налогообложения важно знать актуальный кбк для упрощенного налога. это код бюджетной классификации, который указывается в платежном документе.

для каждого налога присваивается свой кбк. порядок определения кбк с 2021 года регулируется новым положением минфина – приказом № 132 от 8 июня 2021 года. однако, не смотря на эти изменения, кбк остались прежними.

данную информацию следует учесть, решая, как вести учет в 2021 году, если ооо на усн “доходы минус расходы”.

изменения усн в 2021 году

ИзмененияВ 2021 г. В 2021 г.
Отмена декларацииСдают все ОООДля ряда налогоплательщиков  сдача отменится
Обязательное применение ККТ в работе (онлайн-кассы)Для ряда компаний предоставлена отсрочка до середины 2021 годаС 1 июля 2021 года все должны использовать ККТ
Отмена льготных взносовЕсли доход менее 79 млн руб., можно уплачивать не 30%, а 20%Льгота не продлена
Налог на движимое имуществоУплачивался Уплата отменена
Лимиты по страховым взносамПФР – 1 021 000 руб. ФСС – 815 000 руб.ПФР – 1 150 000 руб. ФСС – 865 000 руб.

Выводы

УСН представляет собой идеальный налоговый режим для предприятий малого бизнеса. Уплата единого налога вместо трех других (на прибыль, имущество и НДС) способствует снижению финансовой нагрузки, а значит и развитию небольших компаний в стране. Кроме того, упрощенная форма отчетности экономит время директоров и других ответственных лиц на предприятии.

: Упрощенка, вмененка и патент, как выбрать систему налогообложения

Источник: https://ligabiznesa.ru/ooo/obshchaia-informatciia/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-ooo.html

Особенности применения УСН в 2021 году

Минусы и плюсы для ооо усн

УСН 6 процентов для ООО или ИП — это упрощенная система налогообложения по типу «доходы», которая, наряду со схемой «доходы минус расходы», популярна у бизнесменов. Название «упрощенка» говорит само за себя: вести бизнес по этой схеме проще, налог выходит меньше и отчетность сдавать удобнее.

Действительно ли УСН для ООО выгоднее, чем общая система, или есть скрытые минусы? Как оформлять и сдавать отчетность? Давайте разбираться.

Для малого бизнеса и предпринимателей упрощенная форма налогообложения — это реальный способ облегчить бухгалтерский учет и снизить налоговую нагрузку. Нельзя однозначно сказать, что УСН — самое простое и выгодное решение.

В каждом случае прежде чем выбрать налоговый режим, необходимо учесть множество факторов. Но невозможно отрицать, что упрощенный бухучет — пластичная система с возможностью регулировать налоговую нагрузку.

Недаром она продумана в двух вариантах:

В первом случае налогом облагается весь полученный доход по ставке 6%. Второй вариант позволяет вычесть из дохода затраты, связанные с ведением бизнеса (список ограничен), но ставка налога уже составляет 15%.

Ставка налога для ООО на УСН

В общих случаях ставка единого налога равна:

  • 6% с доходов;
  • 15% с доходов, уменьшенных на расходы.

Местные власти имеют возможность снижать ставки по обоим объектам налогообложения. Право уменьшать ставку 6% с доходов они получили в 2021 году. И теперь региональная ставка в некоторых регионах равняется даже 1%.

Нижний порог для ставки по объекту «доходы минус расходы» — 5%. В регионах ставка варьируется от 5 до 15%.

Оценить выгоду УСН можно, узнав, на сколько понижена ставка в интересующем регионе. Чтобы узнать, к примеру, если ООО на УСН 6%, какие налоги надо платить в 2021 году, нужно посетить сайт налоговой инспекции или обратиться в местную администрацию.

Сроки и способы оплаты налога

И ООО, и ИП перечисляют налоговые платежи ежеквартально, 25-го числа месяца, следующего за отчетным, — в сроки:

Дата перечисленияОтчетный период
27.04.20211 квартал

Источник: https://ppt.ru/nalogi/usn/ooo

Упрощенная система налогообложения для ООО

Минусы и плюсы для ооо усн

Небольшие организации в России пользуются разными налоговыми льготами. Одна из них – возможность выбрать режим с пониженными ставками. К сожалению, с 2021 года должно прекратиться действие ЕНВД, после чего упрощенная система налогообложения для ООО останется единственным вариантом снизить налоговую нагрузку.

Дело в том, что работать на патентной системе юридическим лицам так и не разрешили, а ЕСХН предназначен только для сельхозпроизводителей. Поэтому важно знать, как перейти на УСН для ООО, и какие ограничения надо соблюдать при работе в рамках упрощенки.

Условия работы на упрощенной системе

Упрощенная система налогообложения для ООО позволяет заниматься разными видами деятельности – торговлей, производством, услугами. Правда, ограничения по направлениям бизнеса есть, но не существенные.

Так, упрощенка под запретом для банков, МФО, страховых организаций, ломбардов, инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов азартных игр, производителей большинства подакцизных товаров.

Не смогут работать на УСН организации, имеющие филиалы, или те, в которых больше 25% УК принадлежит другому юридическому лицу. Полный перечень запретов приводится в ст. 346.12 (3) НК РФ, рекомендуем с ним ознакомиться перед переходом на этот льготный режим.

Кроме того, надо будет соблюдать основные лимиты для УСН:

  • годовой доход не должен превышать 150 млн рублей;
  • среднесписочная численность – не более 100 человек.

Дополнительные лимиты установлены для действующих компаний, которые уже работают на каком-то режиме и планируют перейти на УСН. В год подачи заявления на упрощенку доход за первые 9 месяцев не должен быть выше 112, 5 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.

Объекты налогообложения на УСН

Упрощенная система отличается от других налоговых режимов тем, что на ней два разных объекта налогообложения:

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на величину расходов.

Соответственно варианты упрощенки называются УСН Доходы (или 6%) и УСН Доходы минус расходы (или 15%). Расчет налога для разных объектов налогообложения существенно отличается:

  • на УСН Доходы учитываются только полученные доходы, расходы в расчет не берутся.
  • на УСН Доходы минус расходы при расчете налоговой базы учитываются произведенные затраты, но на определенных условиях (целесообразность и документальное подтверждение).

В течение года работать можно только на одном варианте УСН, поэтому важно сделать правильный выбор с учетом доли расходов в выручке и региональной ставки.

Обычно вариант УСН Доходы минус расходы рассматривают, когда предполагается, что доля затрат превысит 65% от полученных доходов.

Кроме того, надо учитывать, сколько страховых взносов организация на УСН Доходы будет платить за своих работников. Хотя этот вариант упрощенки не позволяет учитывать расходы, но исчисленный налог может быть уменьшен на сумму перечисленных взносов с ограничением в 50%.

Например, если авансовый платеж ООО на УСН Доходы составил 50 000 рублей, и при этом организация заплатила за работников 40 000 рублей взносов, то налог к уплате равен 25 000 рублей (50% от исчисленной суммы).

Эти и многие другие нюансы может учесть только профессионал, поэтому рекомендуем перед выбором объекта налогообложения УСН обратиться на бесплатную консультацию.

Получить бесплатную консультацию по налогам ООО

Налоги на упрощенной системе

Теперь разберемся, какие налоги платит ООО на УСН, ведь эта система предполагает льготное налогообложение. Основной платеж упрощенцев называется единый налог, и его ставки зависят от выбранного объекта:

  • на УСН Доходы – 6%;
  • на УСН Доходы минус расходы – 15%.

Однако это стандартные значения, а субъекты РФ вправе снижать их на своей территории.

Чаще всего дифференцированные ставки применяют для УСН Доходы минус расходы, при этом минимальный размер составляет всего 5%. Например, такая ставка действует в Республике Алтай для организаций и ИП, которые занимаются лесозаготовками, производством продуктов, одежды, мебели, строительством.

Регионы имеют право снижать ставку и для УСН Доходы – до 1%, но делают это реже.

Такое значение применяется в Республике Калмыкии для обрабатывающих производств и дошкольного образования; в Чеченской Республике, если численность работников не превышает 20 человек; в Камчатском крае для растениеводства, животноводства, охоты, лесоводства, производства деревянных изделий, научных исследований.

Кроме того, некоторые субъекты РФ установили на УСН Доходы ставки в 2%, 3%, 4%, 5%, поэтому перед выбором системы налогообложения надо ознакомиться с региональным законодательством.

Деятельность в рамках упрощенной системы освобождает организации от уплаты налога на прибыль и НДС (кроме того, который платят при ввозе в РФ). Что касается остальных налогов, то необходимость их уплаты зависит от наличия объекта налогообложения.

Например, если у ООО на балансе стоит автомобиль, то за него надо платить транспортный налог. А если в собственности есть торговая или офисная недвижимость, для которой установлена кадастровая оценка, то перечисляется налог на имущество.

Страховые взносы за работников, которые еще называют зарплатными налогами, ООО на УСН сейчас платят на общих основаниях. Пониженные тарифы взносов, которые действовали для многих видов деятельности на упрощенке, отменены с 2021 года.

Плюсы и минусы УСН — Эльба

Минусы и плюсы для ооо усн

Упрощённая система налогообложения — удобный налоговый режим для ИП и организаций малого бизнеса. В статье рассмотрим преимущества и недостатки этой системы.

1. Проще платить налоги

Организации на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль.

Но есть исключения:

  1. Налог на имущество начисляется, если недвижимость оценивается по кадастровой стоимости.
  2. По некоторым сделкам нужно платить НДС: например, если покупаете что-то у иностранной фирмы или арендуете гос.имущество.
  3. Налог на прибыль платят с полученных дивидендов и по некоторым долговым обязательствам сторонних лиц перед вашей организацией.

Индивидуальные предприниматели тоже платят единый налог по УСН вместо НДС и НДФЛ.

ИП не платит налог на имущество, которое используется в бизнесе. Например, налогом не облагается складское помещение, находящееся в собственности предпринимателя.

Однако на ИП действует то же исключение, что и на организации: если недвижимость оценивается по кадастровой стоимости, то налог нужно платить. За личное имущество, например, квартиру, в которой живёт, ИП будет платить налог на имущество физлиц.

То есть ООО и ИП на УСН в большинстве случаев платят один налог. Но если нанимают сотрудников, количество платежей сразу увеличивается — нужно платить НДФЛ и страховые взносы. 

2. Можно выбрать налоговую базу и ставку

На УСН можно выбрать способ расчёта налоговой базы, который подходит вашему бизнесу. Налоговая база — это то, с чего нужно платить налог. На УСН налог платят со всех доходов или с разницы между доходами и расходами. Процентная ставка и в том, и в другом варианте ниже ставки налога на прибыль при общей системе налогообложения.

Если расходы организации небольшие или их вовсе нет, то лучше платить налог с доходов. Размер ставки — 6 %. В некоторых регионах РФ ставку снижают до 1 %.

Если затраты значительны, например, вы занимаетесь производственной деятельностью, то лучше выбрать «доходы минус расходы». Размер ставки — 15 %. Регионы вправе снизить её до 5% с учётом вида деятельности.

3. Минимум налоговой отчётности

ИП и организации на УСН по итогам года сдают одну налоговую декларацию.Также в течение года нужно вести книгу учёта доходов и расходов.

Налог выплачивается только один, поэтому у налоговой возникает меньше вопросов по его сумме. За счёт этого сокращается количество отчётов.

Организации малого бизнеса могут вести упрощённый бухучёт, что максимально сократит документооборот.

Чтобы разобраться с отчётность по УСН, не обязательно нанимать бухгалтера. Всё можно сделать самостоятельно.

Отчитывайтесь по УСН через Эльбу — 30 дней бесплатно

4. Можно совмещать с другими спецрежимами

Иногда выгодно совмещать несколько систем налогообложения. Обычно УСН применяют вместе с ЕНВД или патентом. Это помогает сэкономить на налогах.

1. УСН могут применять не все

Чтобы применять упрощённую систему налогообложения, ИП и организации должны соблюдать ряд условий:

  • численность сотрудников не больше 100 человек;
  • доход за налоговый период не может превышать 150 млн. руб.;
  • остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн. рублей;
  • организация не может открыть филиал;
  • доля участия, принадлежащая другим организациям, не должна превышать 25 %.

Перейти на УСН можно лишь в том случае, если за девять месяцев текущего года доход организации не превысил 112,5 млн. руб.

Эти ограничения препятствуют развитию бизнеса. Если хотя бы одно условие нарушено, компания должна перейти на ОСНО и сделать это вовремя, чтобы избежать штрафов.

2. Перечень расходов и обязательный минимальный налог

Есть недостатки при расчёте налогов на УСН «Доходы минус расходы». Нельзя учесть все расходы, их перечень утверждён законодательно. Всё, что можно включить в затраты, перечислено в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.

Для УСН «Доходы минус расходы» устанавливается минимальная сумма налога, которую в любом случае придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы. Обязательный минимальный налог равен 1% от доходов.

Если по итогам года налог окажется меньше этой суммы, то нужно уплатить именно минимальный налог. Потом разницу между этими суммами можно отнести к расходам, но в текущем году минимальный налог может ухудшить результаты предпринимательской деятельности.

3. Контрагентам невыгодно работать без НДС

Если контрагент работает на общей системе налогообложения, ему не выгодно покупать у юрлица или ИП, который не платит НДС. Контрагент не сможет принять НДС к вычету и из-за этого переплатит налог.

Некоторые предприниматели на упрощёнке добровольно выставляют документы с НДС. Это влечёт новые обязанности — заплатить этот налог в бюджет. Другое способ продолжать работу с клиентами на ОСНО — снижение стоимости товаров и услуг, что, в свою очередь, снизит доходы организации или предпринимателя на упрощёнке.

Статья актуальна на 21.01.2021

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/1301/plus-minus-usn

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.