+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

На какой счет относить пени по налогам

Содержание

Начисление штрафа в 1с 8.3 проводки. Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, ндс, ндфл. Как начислить штраф, если не выполнены договорные обязательства

На какой счет относить пени по налогам

Чтобы отразить начисленные пени или штрафы за нарушение законодательства в части налогообложения, в 1С Бухгалтерия 8.3 следует воспользоваться документом для проведения отдельных операций.

Он расположен в меню «Операции» программы, подразделе, где находятся документы для оформления операций, введенных вручную. Пройдя в этот раздел, следует создать новый документ с помощью одноименной кнопки и выбрать документ с названием «Операция».

Далее необходимо выполнить следующие действия:

  • Указать дату, когда начислены штрафные санкции. Если они были сформированы в результате проверки контролирующих органов, то датой будет момент вступления в силу соответствующего решения ИФНС (момент, когда истекает срок возможности его оспорить). Если же организация самостоятельно приняла решение о начислении пени или штрафов в пользу бюджета государства, то необходимо указать дату утверждения их расчета руководителем компании.
  • Данная хозяйственная операция в 1С Бухгалтерия отражается по дебету счета 99.01.1 с субконто в виде причитающихся налоговых санкций.
  • По кредиту факт хозяйственной деятельности отражается по счету, на котором учитывается налог, по которому начислены пени или штрафные санкции.
  • Далее необходимо указать сумму операции, сформировать необходимые проводки и закрыть документ.
  • Если все действия были проведены корректно, в программе будут сформированы соответствующие изменения в учетных регистрах. Проверить, насколько верно ведется в 1С Бухгалтерия учет пеней и штрафов можно с помощью обработки, которая демонстрирует движение документа. Также можно проконтролировать изменения на счетах с помощью встроенных отчетов – анализа счета или оборотно-сальдовой ведомости.

    Пени по налогам в 1С 8.2

    Здравствуйте!Вы всё верно делаете. В 1С,Бух 8.2 нет отдельной субсчета и аналитики для штрафов и пеней по налогам, взносам за счет чистой прибыли (т.е. за сч.99). Такое было в 1С.Бух.7.7. Поэтому, Дт сч.91.02 (неприним.для НП) К68 — правильная проводка.1. Почему не попадает в Ф.2. — не знаю. Но давайте уточним. Вы ввели данную проводку и по БУ, и по НУ? Или только по НУ?

    2. Вообще-то, пени в налоговую — это санкции, и в Декларацию по НП попадать не должны! Обратите на это внимание!! Т.е. у вас по налоговому учету либо «суммы ПР» должны быть (руками исправить, если вы ПБУ18/02 применяете), либо одинарная проводка «Дт НЕ.03» (если не применяете; см.План счетов).

    Как я понимаю, у вас ОСНО.

    Возможно, у вас возникнут ещё вопросы по теме.Но, пож-та, укажите: какая у вас конфигурация — 1С,Бухгалтерия 8.2 или Комплексная?Какой релиз конфигурации?

    Сдается мне, что разработчики в очередной раз внесли какой-то «ляп» в пр-му с очередным релизом. Я уже, кажется, встречала на форуме аналогичный вопрос.

    Про декларацию по Налогу на прибыль вы правы в плане флажка «Непринятия к НУ» (!)А что во вашему в Ф.2 происходит? Почему и из доходов и из расходов минусует?

    Это не ошибка в алгоритме расчета Формы 2? я в цитате специально подчеркнула. При том, что другие пени (не по НДС) нормально встают.

    Автор! У вас на сч.68.02 по субконто, действительно выбран вариант «Пени по налогу (по актам проверки»)?? или рядом позиция субконто по пеням? Важно понять, что вы ввели абсолютно верно и начисления и оплату пеней.

    Получилось так, что по пеням по НДС есть и у других пользователей вопросы, при том, с правильным отражением статей «прочих доходов и расходов» как непринимаемых к НУ.Обращение к г-ну Культурному (имени не знаю.).

    Посмотрите здесь, и если найдёте время, то лучше всю тему. Все скриншоты, оборотки говорят о грамотном подходе к раскрытию проблем вопроса.

    И у человека такая же ситуация, как у stesy_t .

    У меня в тестовой такого (неправильного) варианта отражения в БУ/НУ проводок по непринимаемым пеням по НДС, действительно не получается. У меня в тестовой базе всё нормально выходит. А вот у авторов вопросов (я опять про ссылку на др.тему) — так выходит. Ошибок в отражении там лично я не нашла.

    stesy_t! Ещё раз, прошу у вас прощения за отсыл в тему к другому автору.

    Позвольте не согласиться. В счете 99.01.1 открывается субконто, наз. Причитающиеся налоговые санкции. Сумма отражается как раз где и положено — строка 24601 в ОТЧЕТЕ о приб/уб. Так что делайте Д99.01.1 «Приб/уб по основн деят» К 68. штрафы пени.

    Пусть вас не смущает 99.01 — это счет и прибылей/и убытков.

    Пени — это не штрафы.Опять же, замечание: при ведении учета по ПБУ18/02 в пр-ме никакие дополнительные субсчета на сч.99 не рекомендовано вводить в план счетов.

    Я говорю о 1С.Бух.8.2.

    Здравствуйте.Я думаю, что оба варианта имеют право жить.Согласна что санкции налоговые по определению -это штрафы..(но есть принцип содержания перед формой).К тому же Строка в Отчете 24601 наз «Штраф санк и пени за нарушение законодат» и заполняется только если счет будет Д.99, Мы тоже использ. ПБУ 18, счет 99.01.1 — был в 1С 8.2 в типовой конф: мы его не заводили.

    И когда используете счет 99 — не надо исчислять постоянные разницы на эти суммы. (Сама сначала вела пени на сч. 91, потом стала вести на счете 99- намного удобнее и рациональнее для учета).

    Еще статья Разгулина. действующая на сегодня.
    «Как отразить в бухучете и при налогообложении пени и штраф за неуплаченный (несвоевременно уплаченный) налог»С.В. Разгулин

    заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

    Налоговое законодательство разделяет понятия «пени» и «штраф». Пеней признается денежная сумма, которую организация должна перечислить в бюджет при несвоевременном исполнении обязательства по уплате налога (п. 1 ст. 75 НК РФ). Штрафом является налоговая санкция, которая взыскивается с организации за допущенное налоговое правонарушение (ст. 114 НК РФ).

    Для целей бухучета как пени за несвоевременную уплату налога, так и штрафы за налоговые правонарушения можно объединить в одну категорию учетных объектов – налоговые санкции.

    Такой подход не противоречит задачам бухучета, в частности обеспечению полной и достоверной информации о деятельности организации и основным принципам его ведения – рациональности и приоритету содержания перед формой (п. 3 ст.

    1 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ, п. 10 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности).

    Сумма начисленных налоговых санкций не формирует условный расход по налогу на прибыль (п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, п. 20 ПБУ 18/02).

    Поэтому в бухучете отражайте эти суммы непосредственно на счете 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» (69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»).

    Для обеспечения аналитического учета налоговых санкций к счетам 68, 69 целесообразно открыть субсчета в разрезе налогов, по которым начислены санкции (например, субсчет «Пени (штрафы) по налогу на прибыль»).

    Начисление налоговых санкций отразите проводкой:

    Дебет 99 Кредит 68 (69) субсчет «Пени (штрафы)»– начислены пени (штраф) за несвоевременную уплату налога (за налоговое правонарушение).

    При расчете налога на прибыль суммы начисленных пеней и штрафов организация учесть не вправе (п. 2 ст. 270 НК РФ)._________________________________________________________________________________________________

    Из действующего плана счетов (ред.2006 года) : «. По кр 69 в корреспонденции со счетом прибылей/уб отражается начисленная сумма пеней за несвоевременный взнос платежей. «

    www.buhonline.ru

    Начисление пени по налогу в 1с 83

    Программа 1С обеспечивает автоматическое проведение многих часто повторяющихся операций. Оплата и начисление штрафа — ситуация разовая. Поэтому для отражения в 1С требуется ручная обработка документов.

    Инструкция

    Уплата административного штрафа с расчетного счета в программе 1С отражается в разделе «Документы», далее «Учет денежных средств» и «Банковские документы». Поскольку предприятие платит штрафы не каждый день, типовых настроек для обработки таких разовых документов может не быть.

    Для проведения платежного поручения на уплату штрафа в программе 1С после его загрузки откройте документ двойным кликом левой кнопки мыши. На панели инструментов нажмите «Операция». Из открывшегося списка операций выберите «Прочее списание денежных средств», если на вашем предприятии не предусмотрен другой вариант обработки.

    Далее в окне «Счет» вызовите справочник счетов бухгалтерского учета и выберите счет 91.02 «Прочие расходы». Этот счет аналитический, поэтому сразу же откроется окно для выбора аналитики. В открывшемся списке выберите «Штрафные санкции». Затем в правом нижнем углу окна нажмите OK. Документ проведен.

    Проверьте правильность бухгалтерской проводки. Должна сформироваться запись: Дебет счета 91.02, аналитика «Штрафные санкции» – Кредит счета 51 «Расчетный счет».

    Уплата налоговых штрафов производится либо по требованию налоговой инспекции, либо самостоятельно предприятием по уточненному расчету налога. При обработке банковского документа оплаты штрафа программа выберет операцию «Перечисление налога» и в зависимости от настройки может выбрать конкретный налог, по которому оплачен штраф. Возможно, налог придется выбрать вручную.

    Бухгалтерский счет 68 «Расчеты с бюджетом» аналитический. В окне «Счет» на основной вкладке банковского документа вызовете список бухгалтерских счетов и выберите налог, по которому уплачен штраф. Под окном «Счет» в появившемся окне «Вид оплаты» выберите нужную строку: «Налог(начислено/доначислено), пени, штрафные санкции». Нажмите OK в правом нижнем углу документа. Документ проведен.

    Проверьте, сформировалась ли бухгалтерская проводка по документу оплаты штрафа: Дебет счета 68 «Расчеты с бюджетом» — Кредит счета 51 «Расчетный счет».

    Начисление налогового штрафа оформляется записью по Дебету счета 91.02 «Прочие расходы», субконто «Штрафные санкции» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты с бюджетом».

    Как отразить административный штраф в 1С 8.3?

    Доброго времени суток, нашей организации выписали административный штраф. Что с ним делать? Как оформить штраф в 1С?

    Источник: https://duf-obozrenie.ru/raznoe/nachislenie-shtrafa-v-1s-8-3-provodki-nachislenie-peni-po-nalogam.html

    Бухгалтерский учет штрафов и пеней по налогам

    На какой счет относить пени по налогам

    Вопрос о том, каким образом отразить суммы пеней в учете, и по сей день вызывает споры между специалистами. Двойственность понятий вызвано тем, что этот термин имеет разные определения в налоговом и бухучете. Следовательно, при начислении пени, штрафа по налогам проводки могут различаться.

    К примеру, в бухучете этот термин определяется, как штрафная санкция, то есть наказание за какой-либо проступок или правонарушение. А вот налоговый учет не предусматривает объединение данных понятий. Иными словами, в налоговом учете это совершенно разные виды расходов, и учитывать их на одном счете недопустимо.

    Согласно ПБУ 10/99, отражайте данные затраты в составе прочих расходов. Но принять такие издержки в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по прибыли, нельзя ( ст. 270 НК РФ п. 2).

    При начислении пени по налогам бухгалтерские проводки составляйте с применением счета 91 или 99. Придется закрепить в учетной политике предприятия, на какой счет будут списываться такие виды платежей.

    Используем 99 счет

    Данный метод имеет основное преимущество: при использовании 99 бухсчета не возникает разницы между данными бухгалтерского учета и сформированной отчетностью. Иными словами, 99 бухсчет не участвует в определении размера налогооблагаемой базы. Следовательно, отражение сумм начисленной неустойки, пени (Н/П) на сч. 99 не приведет к искажению учетной информации.

    При формировании записей, как списать пени по налогам, проводки составляются следующим образом: 99 счет дебетуется и одновременно кредитуется сч. 68 по соответствующему субсчету:

    • 68.1 — если пени начислили по НДФЛ;
    • 68.2 — просрочен платеж по НДС;
    • 68.4 — налог на прибыль организацией был уплачен с опозданием, и ФНС выставила неустойку.

    Если Н/П была выставлена за несвоевременную уплату страховых взносов, то начисление проводится по 69 бухсчету.

    Бухгалтерские записи будут выглядеть следующим образом:

    Дебет 99 Кредит 68, 69 — начислены суммы неустойки за просрочку налоговых платежей.

    Дебет 68, 69 Кредит 51 — отражены перечисления в бюджет в счет погашения выставленных Н/П.

    Применяем 91 счет

    Согласно положениям фискального законодательства, пени нельзя отнести к штрафным санкциям, так как их размер не имеет конкретного и постоянного значения ( ст. 114 п. 2 НК).

    Это означает, что сумма наказания постоянно изменяется и исчисляется, как произведение просроченной задолженности и 1/300 ставки рефинансирования, утвержденной Центробанком России.

    Если отражать начисление пеней по налогам проводкой на сч.

    91, то при составлении отчетности придется вычленять суммы начисленных неустоек в ФНС, так как неустойку по фискальным платежам нельзя учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу.

    Отметим, что при исчислении неустоек по договорам, например, за нарушение сроков поставки или оплаты товаров, работ, услуг, данные затраты отражаются на 91 бухсчете. Также 91 счет следует применять при начислении штрафов от ФНС.

    Итак, проводки по начислению штрафа налоговой инспекции:

    Дебет 91.02 Кредит 68 или 69, с указанием соответствующего субсчета — начислены штрафы.

    Дебет 68, 69 Кредит 51 — произведена оплата в бюджет.

    Если компания решила относить издержки по оплате фискальных Н/П на 91 бухсчет с последующим вычленением этих сумм перед составлением отчетности, то составляйте бухгалтерские записи в аналогичном порядке.

    Для отражения неустоек по договорам с поставщиками, подрядчиками и прочими контрагентами используйте записи:

    Дебет 91 Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», сумму отразите на субсчете «Расчеты по претензиям».

    Дебет 76 Кредит 51 — отражена оплата Н/П по претензиям.

    Проводки при начислении штрафов и пени по налогам

    В процессе своей трудовой деятельности каждый бухгалтер сталкивается с такими понятиями как штраф и пеня, например при нарушении законодательства о налогах и сборах. В этой статье изучим куда отнести штрафы по налогам в бухгалтерском учете, а также основные проводки по начислению и уплате пени, штрафов по налогам: на прибыль, НДС, страховым взносам.

    Причины начисления штрафов по налогам

    В бухгалтерском учете существует несколько причин начисления штрафов и пени:

    Штраф и пеня: в чем их отличия

    Следует отметить, что штраф и пеня – это разные понятия:

    • Штраф начисляется сразу же при возникновении вышеперечисленных причин. Кроме того, его размер четко регламентирован по срокам на законодательном уровне.
    • Пеня – это штрафной платеж, который начисляют за каждый день просроченного платежа в процентном соотношении 1/300 к ставке рефинансирования Центрального банка РФ.

    Порядок взыскания налогов и штрафных санкций с организаций:

    Отображение налоговых штрафных санкций в бух.учете

    Для отображения понесенных затрат, которые возникают при начислении штрафов и пени, используется счет 99 Прибыль и убытки. Для удобства он разбивается на два субконто – пеня и штраф. Дебет этого счета корреспондирует с соответствующим налоговым платежом, который отображается по кредиту счета 68 и 69.

    Бытуют мнения в бухгалтерских кругах, что для отображения начисленных пеней и штрафов можно также использовать счет 91 Прочие расходы. Однако в таком случае возникает постоянное налоговое обязательство, что несколько усложняет сам процесс их учета.

    Кроме того, если начисленные пени и штрафы будут отображаться на 91 счете, то это приведет к снижению налогооблагаемой базы и нарушит подлинность предоставления информации, отображенной в финансовых показателях организации.

    Важно! Признанные в бухгалтерском учете пеня и штрафы не имеют своего отображения в налоговом учете, поэтому никак не уменьшат ваше налоговое обязательство.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Читайте так же:  Режим работы налоговой привокзального района

    Типичные проводки по начислению и уплате штрафов и пени по налогам

    Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
    Учет штрафов и пени по налогам на сч. 99
    99-168-4 (68-2, 68-1)19 000,00Начислен штраф за неуплату налога (95 000,00*20%)Бух. справка
    99-268-4 (68-2, 68-1)574,75Начислена пеня за просрочку уплаты налога. Просрочка составила 22 дняБух. справка
    68-4 (68-2, 68-1)5119 574,75Оплата начисленного штрафа и пени по налогуПлат. поручение
    Учет штрафов и пени по налогам на сч. 91
    9168-4 (68-2, 68-1)574,75Начислена пеня за просрочку уплаты налога. Просрочка составила 22 дняБух. справка
    99-168-4 (68-2, 68-1)19 000,00Начислен штраф за неуплату налога (95 000,00*20%)Бух. справка
    68-4 (68-2, 68-1)5119 574,75Оплата начисленного штрафа и пени по налогуПлат. поручение
    Учет штрафов и пени по страховым взносам на сч. 99
    99-1698 000,00Начислен штраф за неуплату страхового взноса (40 000,00*20%)Бух. справка
    99-269275,00Начислена пеня за просрочку уплаты страхового взноса. Просрочка составила 25 днейБух. справка
    69518 275,00Оплата начисленного штрафа и пени по страховому взносуПлат. поручение
    Учет штрафов и пени по страховым взносам на сч. 91
    9169275,00Начислена пеня за просрочку уплаты страхового взноса. Просрочка составила 25 днейБух. справка
    99-1698 000,00Начислен штраф за неуплату страхового взноса (40 000,00*20%)Бух. справка
    69518 275,00Оплата начисленного штрафа и пени по страховому взносуПлат. поручение
    Наложение штрафа, выявленного при проверке
    997630 000,00Начисление административного штрафа за неприменение ККТ при наличных расчетахПротокол
    765130 000,00Оплата административного штрафаПлат. поручение
    Доначисление налогов и социальных взносов, уплата налогов и пени
    9968-410 000,00Доначисление налога на прибыльБух. справка
    90 (91)68-225 000,00Доначисление заниженного НДСБух. справка
    20 (26, 44, 91)6930 000,00Доначисление страхового взносаБух. справка
    91 (20, 26)6815 000,00Доначисление налога на имущество, земельного, транспортного налогаБух. справка
    Если НДС не восстановлен
    1968-225 000,00Доначисление заниженного НДСБух. справка
    911925 000,00Включение восстановленного НДС в состав расходовБух. справка
    Ошибочно принят входной НДС (отчетность не подписана)
    681947 000,00Доначисление НДСБух. справка
    20 (26, 44, 90, 91)1947 000,00Списание входного НДС на затратыБух. справка
    01 (04, 10, 41)1947 000,00Включение входного НДС в стоимость объектаБух. справка
    20 (26, 44)02 (05)7 000,00Доначисление амортизации на сумму входного НДСАмор. ведомость
    Ошибочно принят входной НДС (отчетность подписана)
    19684 700,00Доначисление НДСБух. справка
    91194 700,00Списание входного НДС на затратыБух. справка
    01 (04, 10, 41)194 700,00Включение входного НДС в стоимость объектаБух. справка
    20 (26, 44)02 (05)700,00Доначисление амортизации за текущий год на сумму входного НДСАмор. ведомость
    9102 (05)320,00Доначисление амортизация за прошедший год на сумму входного НДСАмор. ведомость

    Источник: https://edp73.ru/buhgalterskij-uchet-shtrafov-i-penej-po-nalogam/

    Проводки по начислению пеней и штрафов по налогам — отражение в бухгалтерском учете

    На какой счет относить пени по налогам

    В процессе своей трудовой деятельности каждый бухгалтер сталкивается с такими понятиями как штраф и пеня, например при нарушении законодательства о налогах и сборах. В этой статье изучим куда отнести штрафы по налогам в бухгалтерском учете, а также основные проводки по начислению и уплате пени, штрафов по налогам: на прибыль, НДС, страховым взносам.

    Проводки при начислении штрафов и пени по налогам

    На какой счет относить пени по налогам

    В процессе своей трудовой деятельности каждый бухгалтер сталкивается с такими понятиями как штраф и пеня, например при нарушении законодательства о налогах и сборах. В этой статье изучим куда отнести штрафы по налогам в бухгалтерском учете, а также основные проводки по начислению и уплате пени, штрафов по налогам: на прибыль, НДС, страховым взносам.

    Пеня по налогам и ее расчет

    За несвоевременную подачу отчетов или представление учетной информации, например при открытии текущего счета, уплату налогов позже установленного срока предусмотрено наложение штрафных санкций, размер которых регламентируется соответствующими статьями Налогового кодекса.

    Пеня же – это нечто иное, нежели штрафные санкции. Она является неким средством обеспечения, которое стимулирует к своевременному исполнению своих обязанностей относительно уплаты соответствующих налогов и сборов.

    Размер начисленной пени регламентируется статьей 75 НК России, которая гласит, что ее начисление происходит со дня, следующего за сроком уплаты и заканчивается днем погашения недоимки.

    Согласно этой статье Налогового кодекса размер пени зависит от трех параметров:

    1. Сумма просрочки;
    2. Количество дней просрочки;
    3. От процентной ставки рефинансирования ЦБ России.

    Этот показатель имеет процентное выражение, который считается от ставки рефинансирования ЦБ России умноженный на 1/300. Таким образом, расчет пени можно представить следующим образом:

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Какие бывают методы взыскания пени и какие бывают последствия

    Если в установленные сроки суммы налоговой задолженности и начисленной пени не были уплачены самостоятельно, то возникает право на взыскание. Уплата налогового долга и начисленной пени может происходить как добровольно, так и через суд. В случае пренебрежения добровольной уплаты используются следующие методы взыскания:

    • В банк плательщика направляется инкассовое поручение;
    • По решению суда судебные приставы могут взыскать необходимую сумму долга за счет имущественных активов должника;
    • Если должником является физ.лицо, то взыскание задолженности может происходить за счет конфискации активов плательщика.

    Кроме того, нарушение сроков и сумм уплаты страховых взносов чреваты не только начислением пени, но и отрицательно сказывается на инвестировании средств пенсионных накоплений.

    Особенности отражения пени по налогам в учете

    Для отображения пени в учете можно использовать два счета – 91 или 99.

    Для отображения начисленной пени рекомендуется использовать счет 99, что позволяет избежать постоянного налогового обязательства, поскольку при формировании декларации по налогу на прибыль, начисленная пеня по страховым взносам не входит в расчете базы налогообложения. Использование счета 99 рекомендуется закрепить в учетной политике предприятия.

    Перечень возможных проводок по начислению пеней по налогам на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам

    Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
    20 (25, 26, 29, 44)69-210 000,00Начислены страховые взносы в ПФРЗарплатная ведомость
    20 (25, 26, 29, 44)69-12 000,00Начислены взносы в ФССЗарплатная ведомость
    20 (25, 26, 29, 44)69-33 000,00Начислены взносы в ФОМСЗарплатная ведомость
    69-25110 000,00Уплата страховых взносов в ПФРБанковская выписка
    91 (99)69-1,69-33,67Проводки по начислению пени за просрочку страховых взносов. Срок просрочки – 2 дня; Сумма просрочки – 5 000,00 руб.; Ставка рефинансирования – 11%. П = 5 000,00 * 2 дн. * 11% * 1/300 = 3,67 руб.Бухгалтерская справка
    69-1, 69-3515 000,00Уплата задолженности по страховым взносам в ФСС и ФОМСПлатежное поручение
    69-1, 69-3513,67Начисленная пеня уплачена в бюджетБухгалтерская справка, платежное поручение
    99-268-4 (68-2, 68-1)475,17Начислена пеня за неуплату налога в сумме 78 540,00 руб. Просрочка составила 22 дня. Ставка рефинансирования – 8,25%.П = 78540 * 22 дн. * 8,25% * 1/300 = 475,17Бухгалтерская справка
    68-4 (68-2, 68-1)5178 540,00Оплачена сумма налогового долгаПлатежное поручение
    68-4 (68-2, 68-1)51475,17Начисленная пеня уплачена в бюджетПлатежное поручение

    Источник: https://april-concert.ru/buhgalterskij-uchet-shtrafov-i-penej-po-nalogam/

    На какой счет отнести пени по налогам – Юр-консультация

    На какой счет относить пени по налогам

    Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Взаиморасчеты » Отражение пеней и штрафов  в 1С 8.3 Бухгалтерия

    В процессе работы предприятия возникают ситуации, когда организация взыскивает штраф или наоборот получает штраф. Рассмотрим отражение штрафов и пеней в 1С 8.3 Бухгалтерия, на какой счет отнести пени и штрафы по налогам в проводках 1С 8.3.

    Штрафы и пени для целей БУ и НУ делятся по категориям:

    • Административные штрафы;
    • Прочие штрафы, пени, неустойки от внебюджетных фондов и налоговых;
    • Штрафы, неустойки, пени по договорным обязательствам с контрагентом.

    В зависимости от вида штрафа, в 1С 8.3 применяется различный порядок отражения в учете. Рассмотрим наиболее распространённые ситуации.

    Административные штрафы

    На административный штраф для компании выдается специальное постановление. Помимо стандартных сведений, в нем указываются

    • Размер штрафа;
    • Статья, по которой оштрафовано предприятие;
    • Необходимые сведения о получателе платежа.

    Для оплаты административного штрафа, у предприятия имеется 60 календарных дней, которые нужно отсчитывать со дня, когда вступило в силу постановление.

    https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

    После получения постановления бухгалтер обязан отразить начисление штрафа в бухгалтерских регистрах программы 1С 8.3.

    Учет административных штрафов ведется в составе прочих расходов. Данный порядок прописан в  п.11 ПБУ 10/99.

    Бухгалтерские проводки будут такими: Дт 91 субсчет Прочие расходы Кт 76 – в прочих расходах отражен административный штраф.

    В 1С 8.3 начисление административного штрафа следует отразить Операцией. Заходим в меню Операции, выбираем вид операции Операции, введенные вручную:

    Открываем выбранную операцию:

    Кнопкой Создать, создаем новую операцию и заполняем:

    • Дату документа и корреспонденцию счетов, соответствующую бухгалтерским проводкам;
    • Рекомендуем заполнить строчку комментарии;
    • При заполнении аналитики следует использовать уже созданную ранее статью Прочих доходов и расходов – Административные штрафы или создать новую:

    При выборе аналитики статьи затрат следует учесть, что сумма штрафа принимается только к бухгалтерскому учету, поэтому следует выбрать статью расхода/дохода «не принимаемые к НУ», то есть «галочкой». В графе НУ в справочнике затрат не должна быть отмечена затрата:

    По причине того, что штрафы в налоговом учете нельзя списать на расходы, поэтому возникает постоянное налоговое обязательство ПНО.

    Следует обратить внимание на результат формирования проводок в 1С 8.3. В колонке сумма «Дт НУ» суммы штрафа не отражены. Штраф отражен по правилам ПБУ 18/02:

    После проведения документа необходимо распечатать бухгалтерскую справку на закладке Бухгалтерская справка. Подписать и хранить в бухгалтерских документах в оригинале:

    Малые предприятия ПБУ 18/02 могут не применять и в учете постоянные разницы не формируются.

    На какой счет в проводках отнести пени и штрафы по налогам в 1С 8.3

    В бухгалтерском учете суммы штрафов и пени по налогу на имущество, НДС, по налогу на прибыль и т.п., отражаются проводкой: Дт 99 Кт 68 субсчет Расчеты по штрафам и пени – начислены налоговые пени и штрафы по налогу на имущество, на прибыль или иным налогам:

    Отражение операции в бухгалтерском учете аналогично учету административных штрафов, только меняется аналитика учета. Запись проводится на основании требования органов ИФНС. Рекомендуем к счету 68 открыть отдельные субсчета, где будут показаны суммы пени и штрафов по налогам.

    При перечислении сумм в бюджет: Дт 68 субсчет Расчеты по штрафам и пени Кт 51 – перечислены пени и штрафы по налогу в бюджет, сальдо по счету 68 закроется.

    Если организация планирует оспорить в суде или в вышестоящей инстанции штрафы, все равно следует начислить пени и штрафы в бухгалтерском учете проводкой: по дебету счета 99 и кредиту 68 счета. При положительном решении суда в пользу организации сделать сторнирующую запись.

    По причине того, что в бухгалтерском учете все штрафы списываются на финансовый результат, то разниц не возникает по ПБУ 18/02.

    Штрафы, пени, неустойки по хозяйственным договорам

    Наиболее распространённые в деятельности предприятия штрафы – это штрафы, неустойки, пени по хозяйственным договорам.

    Более подробно как вести учет штрафов и пеней по договорам с контрагентами в программе 1С 8.3 Бухгалтерия рассмотрено в нашей статье.

    В бухгалтерском учете штрафы, неустойки, пени за нарушение обязательств по договору входят в состав внереализационных расходов. К бухгалтерскому учету принимаются в суммах, присужденных судом, в том периоде, когда вынесено решение суда об их взыскании. Отражаются в учете проводками:

    • Дт 91.2 Прочие расходы Кт 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами на сумму начисленных штрафов, присужденных судом;
    • Дт 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Кт 51 Расчетный счет на сумму перечислений, то есть уплаты.

    Операция по отражению штрафа в учете такая же, как по отражению административных штрафов – Операция, введенная вручную, только меняется корреспондирующий счет и аналитика:

    Так как штрафы и пени по хозяйственным договорам принимаются к налоговому учету, то при проведении документа сумма будет отражаться и в бух.учете, и в налоговом учете.

    Как начислить штраф, если не выполнены договорные обязательства

    Штрафные санкции начисляются в случае, если поставщиком не были выполнены договорные обязательства.

    Аналогично учету административных штрафов заполняем Операцию, введенную вручную:

    • Указываем наименование, счета по дебету и кредиту;
    • Сумму по операции и субконто;
    • По дебету субконто указывается контрагент;
    • Документ по списанию с банковского счета, на основании которого начисляются штрафные пени, договор;
    • В субконто по кредиту указываем статью прочих доходов и расходов из справочника Справочник статей доходов и расходов, где выбираем статью дохода Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате):

    Для суммы штрафа используется документ Поступление на расчетный счет с видом операции Прочее поступление. Вид расчетного счета – счет 76.02 Расчеты по претензиям, так как сумма штрафа принимается к НУ, то формируются  однотипные проводки и в БУ и в НУ.

    Если Вам необходима помощь в освоении более широкого спектра операций в программе 1С, то мы предлагаем Вам пройти наш профессиональный курс «1С Бухгалтерия 3.0 на интерфейсе ТАКСИ». Подробнее о курсе смотрите в следующем видео:

    Поставьте вашу оценку этой статье: (65,00

    Источник: https://jurkonsultacija.ru/na-kakoj-schet-otnesti-peni-po-nalogam.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.