+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Пени Отчисления Какой Бюджет

Содержание

Пени Отчисления Какой Бюджет

Пени Отчисления Какой Бюджет

Какие коды бюджетной классификации (КБК) по страховым взносам на 2021 год применять при уплате пенсионных и медицинских взносов? Что-то изменилось в КБК в 2021 году? Приведем общую таблицу с расшифровкой КБК по страховым взносам в 2021 году. В ней вы сможете определить КБК по разным видам страховых взносов для перечисления в ИФНС. Также см. «Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году».

В 2021 году контролировать расчет и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») продолжит Федеральная налоговая служба. Перечисленные виды страховых взносов в 2021 году нужно платить в ИФНС, а не в фонды.

Об отражении пени за несвоевременную плату отчислений в бюджет, внебюджетные и пенсионные фонды (Выпуск 17, декабрь 1994 г

Пени за несвоевременную плату отчислений в бюджет, внебюджетные и пенсионные фонды не могут быть отнесены на балансовый счет 80, так как не относятся к расходам и потерям, отражающимся на счете «Прибыль и убытки» в соответствии с п.

15 Положения о составе затрат по производству продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного Постановлением Правительства РФ 5 августа 1992 г. N 552.

605. Согласно методическим рекомендациям по организации бухгалтерского учета в условиях рыночной экономики агропромышленного комплекса, утвержденных Министерством сельского хозяйства РФ N 415 от 25.08.

92 пени за несвоевременную плату отчислений в бюджет, внебюджетные и пенсионные фонды относятся на 80 счет. Налоговая инспекция считает, что эти суммы нужно относить на 81 счет, то есть за счет чистой прибыли.

Как отражаются в учете эти платежи, за счет каких источников?

Как выполнить расчет пени по социальным отчислениям (СО), пенсионным взносам (ОПВ или ОППВ) и отразить ее перечисление

В соответствии с Постановлением правления Национального банка Республики Казахстан с 1 апреля 2021 года ставка рефинансирования будет приравнена к значению базовой ставки. Подробнее об изменениях ставки рефинансирования в новости «Ставка рефинансирования будет приравнена к базовой ставке с 1 апреля 2021 года».

Рекомендуем прочесть:  Путёвки Многодетным Семьям На Море

Для заполнения сроков перечисления в регистре сведений Сроки перечисления налогов, сборов, отчислений необходимо воспользоваться кнопкой Автозаполнение. В открывшемся окне формы указать вид налога, сбора или отчисления, период заполнения и срок перечисления, затем нажать Заполнить.

Отчисления по налогам в какие бюджеты

Если организация в качестве налогового агента не удержала или не перечислила (не полностью удержала или перечислила) в срок НДФЛ, НДС или налог на прибыль, то ее оштрафуют на 20% от суммы, подлежащей удержанию или перечислению (ст. 123 НК РФ). Помимо этого с организации могут взыскать пени (п. п. 3, 4, 7 ст. 75 НК РФ, п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57).

В ходе проверки расчета по форме 4-ФСС установлено, что организация неправильно исчисляла взносы на страхование от несчастных случаев на производстве (взносы начислены по страховому тарифу, который ниже, чем тариф, установленный организации).

Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

Вообще для все налогов реквизиты для оплаты одинаковые. То есть при оплате налогов Вы всегда указываете одинаковый Банк-получателя, расчетный счет (ИИК), БИК, КНП. Единственное отличие это КБК. Ниже приведены наиболее популярные КБК для оплаты налогов:

С 2021 г., в соответствии с новым Налоговым кодексом, все предприниматели и предприятия обязаны оплачивать зарплатные налоги и отчисления ежемесячно. В связи с этим в последнее вреям участились вопросы относительно реквизитов для произведения данных оплат. Для Вашего удобства ниже приведены все необходимые реквизиты.

По каким налогам и отчислениям пеня идет на вычеты

Начислена пеня по ИПН, соц. налогу и ОПВ, соц.отчислениям налоговым комитетом . Уплатили. Выдали деньги из кассы. Какие пени я могу взять на вычеты , какие не идут на вычеты по налогам и отчислениям ? Напишите, пожалуйста, проводки , выплаты из кассы, все оформляется через авансовый отчет или через РКО ?

В соответствии с пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса вычету подлежат присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки, если иное не установлено статьями 103 и 115 настоящего Кодекса. На основании статьи 115 Налогового кодекса вычету не подлежат неустойки (штрафы, пени), подлежащие внесению (внесенные) в бюджет.

Пеня на не уплаченную в срок сумму налогов и платежей в бюджет

В соответствии со статьей 117 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2021 года № 121-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), пеней принято считать начисляемый на не уплаченную в срок сумму платежей и налогов в бюджет, включая авансовые и/или текущие платежи по ним.

Если было внесено изменение в срок исполнения налогового обязательства по уплате налогов и/или плат в случае применения в отношении налогоплательщика процедуры урегулирования неплатежеспособности в соответствии с Законом Республики Казахстан «О реабилитации и банкротстве пеня не предвидится.

Рекомендуем прочесть:  Скидка в химчистке чернобыльцам

Кнп — коды назначения платежей версия для печати

Код 150 «Транзитные переводы по корреспондентским счетам банков» указывается банком-посредником.

При получении транзитного платежа банк бенефициара указывает коды секторов экономики и назначения платежей, соответствующие сделкам, для дальнейшего представления Сведений.

Необходимые реквизиты данного платежа банком бенефициара указываются на основании договора между клиентами, в соответствии с которым производится оплата за реализованные товары или оказанные услуги.

Код 916 указывается при уплате сумм штрафов, налагаемых по результатам проверок органами государственных доходов. Исключением являются суммы штрафов: налагаемые за нарушение законодательства Республики Казахстан (кроме налагаемых по результатам проверок органами государственных доходов); наложенные до продления сроков уплаты налогов.

Какой код назначения платежа и бюджетной классификации указать при оплате пени по пенсионным отчислениям? (И

Законодательная база. Согласно Постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 ноября 1999 года № 388 «Об утверждении Правил применения кодов секторов экономики и назначения платежей и представления сведений по платежам в соответствии с ними», для пени по пенсионным отчислениям предусмотрены следующие КНП:

Выставлена пеня по пенсионному фонду 37 тенге 37 тиын, отправили в ГЦВП с КНП 014, код бюджетной классификации 101201. Сумма возвратилась с указанием неправильного КНП. Куда отправлять пеню по пенсионному фонду?

Как платить пени по страховым взносам

Страховые взносы, включая пени, уплачиваются в территориальную налоговую инспекцию по установленным реквизитам до 15 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным.

Исключение составляют те месяцы, когда 15-е календарно выпадает на выходной день, тогда крайним сроком будет следующий рабочий день.

Во избежание просрочки платежей с последующим созданием проводки по пеням по страховым взносам, лучше уплачивать СВ заблаговременно.

Источник: https://yur-grupp.ru/bez-rubriki/peni-otchisleniya-kakoj-byudzhet

Кбк на 2021 год: актуальный список кодов бюджетных классификаций (таблица)

Пени Отчисления Какой Бюджет

Шпаргалка по применению кодов бюджетной классификации

Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов.

Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч.

И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.

Прежде всего КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.

12 № 383-П, для КБК предназначено поле 104 (подробнее о заполнении платежного поручения читайте в статье «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды»). Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации.

Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.

Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.

Читать дальше

Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфина от 06.06.19 № 85н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр (их называют разрядами).

Первые три разряда — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».

Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».

Разряды с седьмого по одиннадцатый используются для детализации внутри каждой группы доходов.

Двенадцатый и тринадцатый разряды показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов

Разряды с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».

Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый разряды принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».

Кбк для налогов и взносов за прошлые периоды

Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2021 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. «Как с 2021 года изменятся КБК для уплаты страховых взносов»).

Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя.

Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде.

Именно поэтому для заполнения платежек лучше пользоваться веб-сервисом, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допустить ошибку ничтожно мала.

К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2021 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.

Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам.

Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды.

Если налогоплательщик в 2021 году подает «уточненку» за 2021 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2021 году.

В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.

При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.

Что делать, если КБК указан с ошибкой

В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете. И до тех пор, пока платеж не будет зачтен, за налогоплательщиком останется недоимка.

Чтобы исправить ситуацию, лучше подать в ИФНС заявление на уточнение платежа, приложив к нему платежное заявление с отметкой банка.

Получив эти документы, налоговики, скорее всего, проведут сверку с бюджетом.

По ее итогам ревизоры зачислят сумму с неверным КБК в счет погашения недоимки (подробнее об уточнении платежа читайте в статье «Что делать, если в платежке на уплату налогов допущена ошибка»).

Если ошибка допущена при заполнении декларации, то достаточно подать «уточненку» с правильным КБК, и инцидент будет исчерпан.

Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн».

Источник: https://www.Buhonline.ru/kbk

Пени за налог на прибыль в региональный бюджет

Пени Отчисления Какой Бюджет

Срок уплаты в бюджет, уточнение платежа.Пени за налог на прибыль в региональный бюджет.Как перечислять в бюджет налог на прибыль и авансовые платежи по нему?Читайте об этом в нашей статье.

Вопрос: 27.04.2021г был оплачен налог на прибыль. Организация ОСНО. 18 мая провела сверку с ИФНС, начислены пени за налог на прибыль в региональный бюджет.

Стоит задолженность, то есть до них наша оплата не дошла. Я указала КБК 182 101 010 120 21000110, я неправильный кбк указала для этого налога? потому что в сверке стоит 182 101 010 120 20000110.

Что нужно сделать в такой ситуации?

Ответ: КБК по налогу на прибыль, в части зачисления в бюджет субъекта – 182 1 01 01012 02 1000 110, то есть Вами указан верно.

Налоги (страховые взносы) считают уплаченными в тот день, когда в банк предъявили платежное поручение, чтобы перечислить деньги на расчетный счет Казначейства России.

Предъявить такое поручение может как сам налогоплательщик (плательщик страховых взносов), так и любое другое лицо: организация, предприниматель или человек, который не занимается бизнесом. Это предусмотрено пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ.

Естественно, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено правильно.

Если в сверке указаны только начисленные пени, значит сам налог поступил в бюджет, но видимо с опозданием. В данной ситуации вам нужно выяснить в ФНС период, за который начислены пени.

Если пени начислены ошибочно, то организация вправе предъявить заявление и платежный документ для корректировки начислений.

В случае, если сам платеж не поступил в налоговую, нужно для начала проверить реквизиты платежного поручения. Если реквизиты верные, то обратитесь в налоговую с заявлением, приложив платежное поручение и выписку банка о списании денежных средств с расчетного счета.

Если в реквизитах ошибка, то такой платеж нужно уточнить. Подробно Инструкция от ФНС: как уточнять платежи, чтобы избежать недоимки

Как перечислять в бюджет налог на прибыль и авансовые платежи по нему

Какие варианты уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

Перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль можно одним из трех способов:

ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале (п. 2 ст. 286 НК РФ);

ежемесячно исходя из фактической прибыли (п. 2 ст. 286 НК РФ);

ежеквартально (п. 3 ст. 286 НК РФ).

При этом третий способ могут применять только:

– организации, которые перечисляли ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала и у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал;
– указанные в пункте 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ бюджетные и автономные учреждения, а также некоммерческие организации.

Это следует из положений пунктов 2 и 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ.

Оформление платежных поручений

Платежные поручения на уплату налогов оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и Правилами, установленными приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Подробнее об этом см. Как заполнить платежное поручение на перечисление налогов и страховых взносов.

Как организации перечислять налоги и страховые взносы в бюджет

Когда налог (взносы) считают уплаченным

Налоги (страховые взносы) считают уплаченными в тот день, когда в банк предъявили платежное поручение, чтобы перечислить деньги на расчетный счет Казначейства России.

Предъявить такое поручение может как сам налогоплательщик (плательщик страховых взносов), так и любое другое лицо: организация, предприниматель или человек, который не занимается бизнесом. Это предусмотрено пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ.

Естественно, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено правильно. Иначе сотрудники банка его не примут.

Правила, по которым нужно заполнять поручения на перечисление платежей в бюджет, прописаны в Положении Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и в приказе Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Подробнее об этом см. Как заполнить платежное поручение на перечисление налогов и страховых взносов.

Другим способом перечислить налоги нельзя. К слову, оплата через платежные терминалы или переводом без открытия банковского счета, законодательством не предусмотрена (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 21 июня 2010 г. № 03-02-07/1-287).

Но исполнить обязанность по уплате налогов (страховых взносов) можно и без перевода денег. Задолженность посчитают погашенной в тот день, когда:

 налоговая инспекция приняла решение о зачете переплаты по одному налогу в счет погашения обязательств по другому;

 с доходов налогоплательщика положенную сумму налога удержал налоговый агент. Конечно, только если за ним законодательно закреплена такая обязанность.

Такие правила установлены пунктом 3 статьи 45 Налогового кодекса РФ.

И напротив, налоги (страховые взносы) не будут считаться уплаченными, если:

 организация или иное лицо отозвали из банка свое платежное поручение;

 в платежном поручении указаны неправильные банковские реквизиты Казначейства России (номер счета казначейства и наименование банка получателя), и из-за этого деньги не зачислили в бюджет;

 для уплаты налога (страхового взноса) на расчетном счете организации или иного лицанедостаточно средств.

Такие правила установлены пунктом 4 статьи 45 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: считается ли обязанность по уплате налога исполненной, если деньги не поступили в бюджет из-за того, что на корреспондентском счете банка не хватило средств. На расчетном счете организации денег было достаточно

Да, обязанность посчитают исполненной. Но при условии, что организация:

 не имела счетов в других банках;

 не знала о проблемах банка (банк не известил вас о нехватке у него денег).

Вообще обязанность организации по уплате налогов (страховых взносов) считают исполненной в тот день, когда организация предъявила в банк платежное поручение, чтобы перечислить деньги в бюджет. И главное, чтобы на расчетном счете организации было достаточно денег. Такой порядок предусмотрен подпунктом 1 пункта 3 статьи 45 Налогового кодекса РФ.

Дальше уже обязанность банка – исполнить поручение организации. А если средств на корреспондентском счете банка не хватает, то он обязан проинформировать об этом клиента и вернуть ему поручение без исполнения. В этом случае налог считается неуплаченным (подп. 1 п. 4 ст. 45, п. 2 и 3.1 ст. 60 НК РФ).

Банк не вернул платежку и не сообщил о проблеме? Тогда обязанность организации признают исполненной. Даже если деньги в бюджет так и не поступили (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ, письмо Минфина России от 29 июня 1995 г. № 04-01-10).

Казалось бы, все просто. Да не совсем. Налоговые инспекторы применяют вышеописанный алгоритм только в отношении добросовестных налогоплательщиков. Когда банка нет в списке проблемных. Проверяющие руководствуются постановлением Конституционного суда РФ от 12 октября 1998 г.

№ 24-П, определением Конституционного суда РФ от 25 июля 2001 г. № 138-О, а также постановлениями Президиума ВАС РФ от 5 ноября 2002 г. № 6294/01, от 22 октября 2002 г. № 2045/01, от 22 октября 2002 г. № 9448/01, от 29 октября 2002 г. № 4621/01.

Такие указания ФНС России дает своим территориальным подразделениям в письме от 22 мая 2014 г. № СА-4-7/9954.

А арбитражные судьи, разбирая подобные дела, отмечают, что само по себе отсутствие денег на корреспондентском счете банка не говорит о том, что его клиент недобросовестен. Тем более что на расчетном счете организации денег достаточно.

Когда организацию признают добросовестной

В суде важно доказать, что вы не знали о нехватке средств на кореспондентском счете банка. Если это сделать удастся, то сумму возникшей недоимки переведут на банк. С лицевого счета организации такую задолженность спишут. Такие выводы есть в решении ВАС РФ от 25 декабря 2009 г. № ВАС-17582/08, постановлениях ФАС Московского округа от 20 марта 2013 г.

№ А40-76467/12-116-163, от 11 марта 2012 г. № А41-20941/11, от 5 февраля 2010 г. № КА-А41/224-10, Дальневосточного округа от 11 июня 2009 г. № Ф03-2459/2009, Северо-Кавказского округа от 4 августа 2010 г. № А53-27390/2009-С5-47, Центрального округа от 23 января 2012 г. № А54-1303/2011, от 27 апреля 2010 г. № А48-571/2009, Уральского округа от 13 декабря 2010 г.

№ Ф09-10212/10-С3.

При этом некоторые суды отмечают, что выявлять и оценивать достаточность денег на корреспондентских счетах своих банков организации не обязаны. Как, впрочем, и обращаться в другие кредитные организации в таких случаях (см., например, определение ВАС РФ от 19 февраля 2010 г. № ВАС-1894/10, постановление ФАС Уральского округа от 12 ноября 2009 г. № Ф09-7910/09-С2).

А что будет, если у банка отозвали лицензию и сумма, перечисленная накануне, не дошла до бюджета? Суды реагируют на такую ситуацию следующим образом. Если на дату передачи платежки в банк у него была действующая лицензия, налог должен быть признан уплаченным.

А действия плательщика, единственный расчетный счет которого открыт в таком банке, считаются добросовестными. Даже в том случае, если свою обязанность плательщик исполнил досрочно. Такой вывод содержится в постановлении Десятого арбитражного апелляционного суда от 8 сентября 2014 г.

№ А41-2280/14 и определении Верховного суда РФ от 20 апреля 2015 г. № 305-КГ15-2582.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/259892-peni-za-nalog-na-pribyl-v-regionalnyy-byudjet

Эксперт: На какой бухгалтерский счет начислять пени по страховым взносам в бюджетном учреждении в 2021 | Дом права

Пени Отчисления Какой Бюджет

Принято решение об отнесении штрафа на финансовый результат в рамках приносящей доход деятельности. По итогам проведенного разбирательства возмещение расходов сотрудниками (должностными лицами) учреждения не предусматривается. Как в бухгалтерском учете бюджетного учреждения отразить операции по начислению административного штрафа по акту проверки трудовой инспекции (ст.

Какими бухгалтерскими проводками и на какой код дохода или расхода должны отразить возврат страховых взносов, пеней и штрафы по решению суда. По решению суда нашему Учреждению ПФР РФ возвращает излишне начисленные страховые взносы, пени и штрафы. Данные суммы учитываем на статье дохода КОСГУ 140.

Срок уплаты был 30 октября 2021 года (так как 28 октября – суббота). Фирма погасила задолженность 24 ноября 2021 года. Помимо суммы налога бухгалтер ООО «Альтаир» начислил сумму пеней. Ставка рефинансирования на момент расчёта равна 9,75%.

Пени по страховым взносам: образец платежного поручение на 2021 год

Причин переплаты налога, сбора и других обязательных платежей может быть несколько, например счетная ошибка или признание недействительным решения налоговой инспекции о взыскании с учреждения налогов, штрафов, пени и т.д.
Затем в скобках пишем наименование своей налоговой инспекции или отделения ФСС, например, «УФК по г.Москве (ИФНС России № 43 по г.Москве)», или «УФК по г.

За несвоевременную подачу отчетов или представление учетной информации, например при открытии текущего счета, уплату налогов позже установленного срока предусмотрено наложение штрафных санкций, размер которых регламентируется соответствующими статьями Налогового кодекса.

Возврат страховых взносов, пеней и штрафы по решению суда

Должен ли участвовать при отражении указанной ситуации счет 209 00? Налоговый учет Рекомендуем Вам также ознакомиться со следующими материалами:- Энциклопедия решений.

Бюджетному учреждению налоговым органом предъявлены пени за несвоевременную уплату налогов (взносов, сборов) и штрафы за нарушение сроков представления налоговых деклараций (расчетов по страховым взносам).

Оплата указанных пеней и штрафов проведена по подстатье 292 КОСГУ за счет субсидии на госзадание. Нарушение сроков произошло по вине сотрудника бухгалтерии, и он согласен добровольно возместить произведенные расходы.

Нередко у руководителей бюджетной сферы, финансистов и экономистов, возникают рабочие вопросы, решение которых уже найдено у коллег. Мы открыли для вас единую площадку открытого обсуждения бюджетных вопросов.

Под страховыми взносами понимают отчисления, уплачиваемые в федеральный бюджет работодателем с доходов физлиц. Такие взносы работодатель начисляет ежемесячно и после этого перечисляет на расчетный счет госорганов по соответствующим КБК.

Перечислять взносы компании должны в срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления. В том случае если крайний день для уплаты приходится на выходной или праздник, то срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

В случае просрочки уплаты взносов компании будут начислены пени за каждый день просрочки исходя из суммы страховых взносов. В 2021 году произошли изменения в КБК по страховым взносам для юрлиц.

Счет Учета Пени По Страховым Взносам В 2021 Году Бюджетное Учреждение

Принятие решения о взыскании долга через судебных приставов. В таком случае уже пристав занимается поиском денежных средств у плательщика (в том числе и через расчетный счет). В случае нехватки таковых он может изъять и активы с тем, чтобы реализовать их и погасить таким путем имеющуюся задолженность.

При заполнении платежных поручений на уплату страховых взносов следует проставлять новые КБК. На 2021 год утверждены 12 новых кодов. Изменения были внесены ФЗ 459-ФЗ и приказом Минфина №198н. Изменения в КБК также произошли относительно страховых взносов по дополнительным отчислениям юрлиц. Данные коды теперь не будут зависеть от специальной оценки труда.

Напомним, что прежде компании должны были выбрать необходимый код для пенсионных отчислений на доптарифы исходя из того, была ли проведена специальная оценка условий труда или нет. Данное правило касается и уплаты пеней.

Размер начисленной пени регламентируется статьей 75 НК России, которая гласит, что ее начисление происходит со дня, следующего за сроком уплаты и заканчивается днем погашения недоимки.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Пени по страховым взносам в 2021 году

Счет 303 00;- Энциклопедия решений. Учет расчетов госучреждения по ущербу и иным доходам. Счет 209 00.

Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТсоветник государственной гражданской службы 1 класса Левина Ольга Контроль качества ответа:Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТМиллиард Мария Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Важно при наличии просроченных платежей рассчитать и уплатить сумму пеней самостоятельно (либо вместе с суммой налогов, либо поле). Пени выплачивать придётся в любом случае, поэтому лучше это сделать самостоятельно, иначе налоговая инспекция сделает это за налогоплательщика, и, ко всему прочему, может взыскать в принудительном порядке за счёт денежных средств (путём списания данной суммы с расчётного счёта организации) или за счёт имущества организации-налогоплательщика, согласно пункту 6 статьи 75 НК РФ.

Причем плательщик может рассчитать ее самостоятельно, не дожидаясь налогового требования. В противном случае пеня будет начислена по инициативе ФНС. Пеня не относится к числу налоговых санкций, но связана с налоговыми обязательствами. Потому у бухгалтеров часто возникает вопрос, как правильно отразить в учете пени.

Кбк пени по страховым взносам в 2021 — 2021 годах

КОСГУ применяется участником совместной деятельности по договору простого товарищества (за исключением участника, ведущего общие дела простого товарищества).Пеня – это инструмент обеспечения обязанности по выплате налоговых сборов.

Сумму начисленной пени плательщик обязан заплатить в бюджет, если просрочит уплату положенного налога.При уплате налогов, страховых взносов, формировании отчетности могут возникнуть риски, которые приводят к наложению штрафных санкций и начислению пени.

Как отразить данные операции в учете и сформировать бухгалтерские проводки по начислению пеней по налогам на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам рассмотрим далее.

Для уплаты страховых взносов в фонды установлены строгие временные рамки. Если взносы внесены на счета страховых фондов не полностью или вообще не перечислены, образуется задолженность, называемая недоимкой. С этого момента вводится денежное наказание в виде пеней, начисляемых за каждый день задержки.

Пеня же – это нечто иное, нежели штрафные санкции. Она является неким средством обеспечения, которое стимулирует к своевременному исполнению своих обязанностей относительно уплаты соответствующих налогов и сборов.

Помимо пени за просрочку платежей по страховым взносам, компании также могут грозить штрафы. Причем в случае намеренной неуплаты штрафы на компанию будут наложены в двойном размере. Кроме того, штрафы также предусматриваются и за несвоевременно представленную отчетность.

На данную подстатью относятся операции, отражающие финансовый результат от операций по списанию в порядке, установленном бюджетным законодательством, дебиторской задолженности нереальной к взысканию (по доходам, источникам финансирования дефицита бюджета, предоставленным займам, ссудам), а также по списанию с балансового учета задолженности по принятым обязательствам, невостребованной кредиторами.

Каждое государственное (муниципальное) учреждение является плательщиком налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды. В ряде случаев у учреждений может возникнуть переплата по налогам и сборам, которую можно зачесть в счет других налогов, сборов, пени и штрафов.

При этом уровень бюджета, в который уплачивается налог, значения не имеет. Например, налог на прибыль уплачивается в федеральный и региональный бюджеты, при этом сам налог является федеральным.

Бюджетному учреждению налоговым органом предъявлены пени за несвоевременную уплату налогов (взносов, сборов) и штрафы за нарушение сроков представления налоговых деклараций (расчетов по страховым взносам). Оплата указанных пеней и штрафов проведена по подстатье 292 КОСГУ за счет субсидии на госзадание.

Нарушение сроков произошло по вине сотрудника бухгалтерии, и он согласен добровольно возместить произведенные расходы.

Как отразить в бухгалтерском учете операции по уплате пеней и штрафов и их возмещение виновным лицом? Безвозмездные и безвозвратные трансферты (субсидии) текущего характера на производство предоставляются на возмещение недополученных доходов и (или) финансовое обеспечение (возмещение) затрат, связанных с приобретением материальных запасов, оплатой труда работников, уплатой процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и другими текущими затратами на производство.

При перечислении сумм недоимки и пеней по страховым взносам производится запись по дебету счетов 2 303 10 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии», 2 303 11 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии» и кредиту счета 2 201 11 610 «Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства» (абз. 2 п. 133 Инструкции N 174н).

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Несвоевременное представление расчета по страховым взносам грозит штрафом в размере 5% от суммы страховых взносов к уплате согласно расчета за последние 3 месяца, за каждый полный/неполный месяц просрочки.

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда.

Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Источник: https://leadinlife.ru/sovety-yurista/4171-yekspert-na-kakoy-bukhgalterskiy-schet-nachislyat-peni-po-strakhovym-vznosam-v-byudzhetnom-uchrezhdenii-v-2021.html

Проводка пени по налогам в бюджете

Пени Отчисления Какой Бюджет

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Бюджетному учреждению налоговым органом предъявлены пени за несвоевременную уплату налогов (взносов, сборов) и штрафы за нарушение сроков представления налоговых деклараций (расчетов по страховым взносам). Оплата указанных пеней и штрафов проведена по подстатье 292 КОСГУ за счет субсидии на госзадание. Нарушение сроков произошло по вине сотрудника бухгалтерии, и он согласен добровольно возместить произведенные расходы. Как отразить в бухгалтерском учете операции по уплате пеней и штрафов и их возмещение виновным лицом?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Любые пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджеты (внебюджетные фонды), могут учитываться организациями госсектора на счете 0 303 05 000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет» с отнесением на счет 0 401 20 200 «Расходы экономического субъекта».

Сумму возмещенных виновным лицом денежных средств следует рассматривать в качестве компенсации затрат учреждения, подлежащих отражению на счете 0 209 34 000 «Расчеты по компенсации затрат».

Рекомендуем также ознакомиться со следующим материалом:
— Энциклопедия решений. Учет расчетов госучреждения по ущербу и иным доходам. Счет 209 00.

Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Сапетина Ирина

Контроль качества ответа:Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Шершнева Анна

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-*(1) Заметим, что в Приложении N 5 к Указаниям N 65н по-прежнему остается увязка КВР 853 с «укрупненной» статьей 290 «Прочие расходы». Соответственно, допустимо применение нового кода КОСГУ 292 «Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах» одновременно с КВР 853.

*(2) В то же время не будут противоречить применяемой в настоящее время методологии бухгалтерского учета и положения учетной политики учреждения, в соответствии с которыми расчеты по уплате пеней (штрафов) по налогам (взносам) будут учитываться на дополнительных аналитических счетах учета, открываемых к счетам, предназначенным для учета расчетов по соответствующим налогам (взносам) (303 01, 303 02, 303 03 и т.д.).

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

[1]

Бюджетное учреждение ведет приносящую доход деятельность. В соответствии с решением учреждения, принятым в рамках его учетной политики, операции по налогу на прибыль организаций отражаются по статье КОСГУ 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)»; любые пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджеты (внебюджетные фонды), учитываются на счете 303 05 «Расчеты по прочим платежам в бюджет». В учреждение поступило требование об уплате пени по налогу на прибыль.
Какими корреспонденциями следует отразить начисление пени по налогу на прибыль?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Начисление пени по налогу на прибыль в рассматриваемой ситуации подлежит отражению в бюджетном учреждении по дебету счета 2 401 20 290 «Прочие расходы» в корреспонденции с кредитом счета 2 303 05 730 «Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет».

Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами: — Энциклопедия решений. Расчеты госучреждения по платежам в бюджеты. Счет 303 00; — Энциклопедия решений. Финансовый результат госучреждения. Счет 400 00; — Энциклопедия решений. Порядок применения кодов видов расходов;

— Энциклопедия решений. Статья 290 «Прочие расходы» КОСГУ.

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

советник государственной гражданской службы 1 класса Левина Ольга

Ответ прошел контроль качества

14 сентября 2021 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, НДС, НДФЛ

Пеня или, привычнее, пени – денежные средства, которые взыскиваются как штраф с плательщика за просрочку платежа в установленные законодательством сроки. Они могут взиматься по налогам и страховым взносам.

Их начисляют за каждый день, прошедший с даты, когда нужно было перечислить платеж, до дня погашения задолженности. Рассчитываются исходя из ставки рефинансирования.

В этой статье мы рассмотрим нюансы их учета и основные проводки по начислению и выплате пеней по налогам.

Читайте так же:  Справка ндфл для возврата подоходного налога

Пеня – это процентное соотношение 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ РФ Плательщик перечисляет суммы пеней в добровольном или принудительном порядке (без согласия плательщика деньги списывают с его расчетного счета), одновременно или после погашения задолженности по налогам или страховым сборам.

Учет штрафов по налогам в бухучете

При отражении пени в учете возникает вопрос, можно ли учесть их в составе расходов. Ведь, по сути, при перечислении этих сумм организация несет затраты.

Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны.

Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы.

Мнение о том, что суммы перечисленных пеней нужно отражать по дебету счета 91 «Прочие расходы» и кредиту 68 и 69, получило широкое распространение в бухгалтерской практике. Если учитывать пени именно по этому счету, возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), что усложняет учет.

Основным аргументом для отражения пени по 91 счету является определение санкций в Налоговом Кодексе, в котором фигурирует понятие «штраф». А на 99 счете можно отразить именно налоговые санкции. В отчетности по налогу на прибыль такие суммы объединяют в одну категорию.

Еще одно «за» в пользу учета пеней на 99 счете – достоверность отчетности. Если сумма попадает на 91, происходит занижение налогооблагаемой базы прибыли, так как прочие расходы учитываются в затратах.

В то же время суммы санкций на 99 счете не формируют расходы. Это не противоречит основной задаче бухгалтерского учета – представление безусловной и подлинной информации о финансовых показателях организации.

Проводки по начислению и уплаты пени по налогам: на прибыль, НДС, НДФЛ

Как говорилось выше, пени не должны уменьшать налог на прибыль. Поэтому лучше использовать проводку Д99 «Налоговые санкции» К 68.4 «Налог на прибыль». Если же организацией принято решение учитывать их на 91 счете, проводка будет выглядеть: Д91 «Прочие расходы» К 68.4.

78540 х (1/300 х 8,25%) х 22 = 475,17 руб.

Проводки по штрафам:

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
99.0668.04.1Начислены пени по налогу на прибыль475,17Бухгалтерская справка
68.04.151Штраф перечислен в бюджет475,17Платежное поручение

Если учитывать пени на 91 счете нужно будет отразить ПНО в размере 95,03 руб. (475,17 х 20%), проводки по начислению и выплате налоговых штрафов будут выглядеть так:

ДтКтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
91.0268.04.1Начислены пени по налогу на прибыль475,17Бухгалтерская справка
9968.04.1Отражено ПНО95,03Бухгалтерская справка
68.04.151Уплачено в бюджет475,17Платежное поручение

Для НДС, НДФЛ и прочих налогов проводки будут идентичны. Меняться будет только субсчет по 68 счету. Для НДС – это 68.2, для НДФЛ – 68.1. Способ расчета пени для всех налогов идентичен.

Проводки по начислению пени по страховым взносам

«Альфа» перечислила страховые взносы в Пенсионный фонд по пенсионному обеспечению за апрель в сумме 39847 руб. 10 июня.

39847 х (1/300 х 8,25%) х 25 = 273,95

При учете штрафа на 99 счете:

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
99.0668.04.1Начислены пени по страховым взносам по пенсионному обеспечению273,95Бухгалтерская справка
68.04.151Оплата в бюджет273,95Платежное поручение

При учете на 91 счете ПНО равно 54,79 (273,95 х 20%):

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Из УФНС в казначейство пришло требование на оплату пени по НДФЛ. Пени отражаются по коду вида расхода 853. Виновное лицо вносит в кассу деньги и казенное учреждение — получатель средств бюджета субъекта РФ сдает их в казначейство на лицевой счет учреждения. За учреждением не закреплены полномочия по администрированию кассовых поступлений.
По какому коду бюджетной классификации отразить указанные операции? Какие нужно сделать проводки?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Поступившие от работника суммы являются компенсацией затрат государства и подлежат зачислению в доход соответствующего бюджета.

Доходы в виде компенсации затрат государства относятся к подгруппе доходов бюджета 113 «Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства» и отражаются с применением аналитической группы подвида доходов бюджетов 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат».

Расчеты по компенсации затрат учитываются на аналитическом счете учета счета 1 209 30 000 «Расчеты по компенсации затрат» с указанием в 1-17 разрядах номера счета бюджетного учета 4-20 разрядов кода классификации доходов бюджета.

Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами: — Энциклопедия решений. Учет расчетов госучреждения по ущербу и иным доходам. Счет 209 00;

— Энциклопедия решений. Учет в казенном учреждении, наделенном отдельными полномочиями по начислению платежей в бюджет, доходов, поступающих в кассу.

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Киреева Анна

Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Шершнева Анна

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник: https://april-concert.ru/provodka-peni-po-nalogam-v-byudzhete/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.