+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Продажа Движимого Имущества Физическим Лицом Налогообложение 2019

Содержание

Как изменится НДФЛ с 2019 года: продажа имущества ИП и доходы при ликвидации компании или выходе из нее

Продажа Движимого Имущества Физическим Лицом Налогообложение 2019

Как изменится НДФЛ с 2019 года: продажа имущества ИП и доходы при ликвидации компании или выходе из нее

12 декабря 2018 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

С января 2019 года начнут действовать изменения, внесенные в главу 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. Основная часть поправок утверждена Федеральным законом от 27.11.18 № 424-ФЗ (далее — Закон № 424-ФЗ).

Наиболее значимое нововведение затронуло порядок уплаты НДФЛ теми предпринимателями, которые продают квартиру или машину, ранее использовавшуюся для ведения бизнеса. Для них установлены условия, дающие право на освобождение от налога, а также правила расчета имущественного вычета.

Также есть изменения и уточнения для участников (акционеров), которые получили имущество при выходе из компании или при ее ликвидации.

Начнем с поправок, посвященных предпринимателям на основной системе налогообложения, которые продают свой жилой дом, квартиру, комнату, дачу, садовый домик или доли в них, а также транспортное средство.

С 2019 года им не придется платить НДФЛ, если указанное недвижимое имущество находились в их собственности не менее минимального предельного срока владения (в общем случае он составляет пять лет), а автомобиль — три года и более. Это правило будет действовать даже в том случае, когда жилье, садовый домик или машина использовались в предпринимательской деятельности (подп. 17.1 ст.

 217 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.11.18 № 425-ФЗ; см. «ИП больше не будут платить НДФЛ при продаже квартир и машин, которые использовались в предпринимательской деятельности»).

Если ИП владел перечисленным имуществом на протяжении более короткого времени, ему, как и прежде, придется заплатить НДФЛ. Но в этом случае предприниматель вправе применить имущественный вычет. С принятием комментируемого Закона № 424-ФЗ порядок расчета суммы вычета изменился.

Нововведения коснутся ситуации, когда затраты, связанные с приобретением жилья, дачи или автомобиля, были учтены в рамках «упрощенки», ЕСХН, либо в составе профессионального вычета при ОСНО.

При подобных обстоятельствах в состав имущественного вычета можно будет включить фактические расходы на приобретение указанного объекта за минусом учтенных ранее затрат на его покупку или суммы профессионального вычета (новая редакция подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Добавим, что для ИП на упрощенной системе налогообложения изменения не предусмотрены. При продаже недвижимости, которая сдавалась в аренду, они должны заплатить единый «упрощенный» налог в соответствии с выводами, сделанными в определении ВС РФ от 02.12.14 № 309-КГ14-5023.

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Дивиденды при выходе из компании или ее ликвидации

С 1 января 2019 года будет расширено понятие дивидендов физического лица — участника (акционера) российской либо зарубежной компании. С указанной даты дивидендами, в числе прочего, будет признаваться превышение дохода, полученного таким лицом при выходе из организации, либо при ее ликвидации, над его взносом.

Другими словами, размер дивидендов — это разность двух величин. Первая величина — денежная сумма или стоимость имущества (имущественных прав), переданная участнику или акционеру в момент выхода  из организации или в процессе ее ликвидации.

Вторая — расходы на приобретение акций или долей данной компании. Если первая величина больше второй, участник (акционер) получает облагаемый доход в виде дивидендов. Если первая величина меньше или равна второй, облагаемый доход равен нулю.

Это следует их новых редакций подпункта 1 пункта 1 и подпункта 1 пункта 3 статьи 208 НК РФ.

Если при выходе из компании или при ее ликвидации бывший участник (акционер) получает имущественные права, их стоимость следует определять по рыночной цене в соответствии со статьей 105.3 НК РФ (новый подп. 1.1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

Вычет при получении дивидендов (выход из компании или ее ликвидация)

Как упоминалось выше, участник (акционер), которому при ликвидации компании, либо при выходе из нее передали имущество (деньги, имущественные права), получает облагаемый доход. Этот доход освобождается от НДФЛ на основании подпункта 17.

2 статьи 217 НК РФ при условии, что на момент получения дохода  физлицо владело этими долями или акциями более пяти лет (подробнее см. «Как рассчитать НДФЛ при выходе участника из ООО: разбираемся со сложными вопросами»).

Если учредитель получил имущество (имущественные права) при выходе из компании или при ее ликвидации до 27 ноября 2018 года (дата вступления в силу комментируемого Закона № 424-ФЗ), то для освобождения от НДФЛ необходимо выполнение еще одного условия.

А именно: акции или доли компании должны быть приобретены после 31 декабря 2010 года. Если же доход получен 27 ноября и позднее, то он не облагается НДФЛ вне зависимости от даты приобретения акций и долей.

Если перечисленные выше условия об освобождении от НДФЛ не выполняются, бывший участник (акционер) обязан заплатить налог на доходы физлиц. При этом он вправе применить имущественный вычет, если является налоговым резидентом РФ. Размер вычета равен сумме расходов на приобретение акций и долейданной компании.

Как определить величину таких расходов, уточняется в новой редакции подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ. Если физлицо оплатило акции или доли деньгами, все просто: расходы на приобретение равны сумме, переданной в уставный капитал или потраченной на покупку акций или долей.

Если акции или доли были оплачены имуществом (имущественными правами), то расходы определяются так. В случае, когда в момент передачи в уставный капитал или третьим лицам полная стоимость имущества была включена в облагаемый доход физлица, такое имущество учитывается в расходах по рыночной цене. Это же правило действует и в ситуации, когда указанный доход был освобожден от налогообложения на основании 217 НК РФ. Если же стоимость имущества, которым оплачены акции или доли, не была включена в облагаемый доход  физлица, либо была включена лишь частично, то расходы складываются из трех составляющих  Первая — это документально подтвержденные затраты на покупку данного имущества. Вторая — материальная выгода, отнесенная к облагаемым доходам физлица в результате покупки данного имущества. Третья — частичная стоимость имущества, отнесенная к облагаемым доходам при передаче его в уставный капитал или третьим лицам.

Если налоговый резидент РФ не в состоянии подтвердить расходы на покупку акций и долей, например, из-за потери первичных документов, он вправе применить вычет в сумме 250 000 руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Что касается налоговых нерезидентов, то они ни при каких условиях не могут использовать имущественный вычет.

Добавим, что комментируемые поправки вызвали у экспертов определенные сомнения в том, что они будут реализованы.

Алексей Крайнев, налоговый юрист «Бухгалтерии Онлайн»:

— С учетом поправок получается следующая картина. У акционера или участника, который вышел из организации или получил имущество в связи с ее ликвидацией, появился доход в виде дивидендов.

Чтобы найти величину дивидендов, нужно из полученной суммы денег или стоимости имущества вычесть  расходы на покупку акций, долей и паев.

Затем, если указанный доход не освобождается от налогообложения по статье 217 НК РФ, налоговый резидент РФ может применить вычет. Этот вычет равен расходам на покупку акций, долей и паев.

Получается, что резидент вправе дважды уменьшить свой доход на сумму одних и тех же расходов. Первый раз — в момент определения величины дивидендов. Второй раз — в момент применения имущественного вычета. Однако подобное «двойное» уменьшение расходов выглядит сомнительным. Не исключено, что скоро появятся очередные поправки, которые скорректируют данный алгоритм учета.

Вести учет НДФЛ в веб‑сервисе, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Реализация имущества, полученного при выходе из компании или ее ликвидации

Какой будет облагаемая база, если бывший участник (акционер), получивший при выходе из российской компании или при ее ликвидации имущество (имущественные права), реализовал его? Поправки, внесенные комментируемым Законом № 424-ФЗ, дают ответ на этот вопрос.

Если речь идет о ценных бумагах или производных финансовых инструментов, то при их реализации, выбытии или погашении доходы уменьшаются на их полную стоимость, которая подлежала учету при определении облагаемых доходов в момент выхода из компании или в связи с ее ликвидацией (новый п. 13.4 ст. 214.1 НК РФ).

Если бывший участник (акционер) реализует другое имущество или имущественные права, то он вправе применить налоговый вычет. Его размер равен документально подтвержденной полной стоимости проданного имущества или имущественных прав, которая подлежала налогообложению в момент их получения при выходе из компании или при ее ликвидации (новый подп. 2.4 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Продажа имущества нерезидентами

В действующей редакции подпункта 17.1 статьи 217 НК РФ говорится, что физические лица, продавшие свою недвижимость или долю в ней, освобождаются от НДФЛ. Но не всегда, а при условии, что реализованный объект находился в собственности продавца в течение минимального предельного срока владения или дольше (ст. 217.1 НК РФ).

Существует и еще одно ограничение: от НДФЛ при продаже недвижимости освобождаются только налоговые резиденты РФ.

Человек, который является налоговым нерезидентом РФ (например, утратил статус резидента, поскольку находился за границей больше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев), обязан заплатить налог при продаже недвижимости независимо от срока владения объектом.

Начиная с 2019 года, указанное ограничение для нерезидентов снимается. Это значит, что нерезидент сможет не платить  НДФЛ, если проданный объект недвижимости находился в его собственности в течение минимального предельного срока владения или дольше (новые редакции подп. 17.1 ст. 217 и п. 1 ст. 217.1 НК РФ).

Обсудить на форуме (8) В закладки Распечатать 61 012

61 012

Обсудить на форуме (8) В закладки Распечатать 61 012

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2018/12/14155

Подоходный налог с продажи имущества физических лиц

Продажа Движимого Имущества Физическим Лицом Налогообложение 2019

Последнее обновление 2019-06-05 в 11:46

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Продажа недвижимости в порядке главы 23 Налогового кодекса России облагается подоходным налогом. Но из общего правила есть исключения, и при грамотном подходе их можно выгодно использовать и не платить налог с продажи вообще.

Ндфл при продаже имущества

С продажи личного имущества физические лица не обязаны платить НДФЛ — одежда, предметы быта и пр. А на выручку с недвижимости и определенных движимых вещей — транспорт, гараж, ценные бумаги и т. д. — начисляется подоходный налог в соответствии со ст.209 НК РФ. Ставка налога разнится для разных плательщиков:

  • резидентам налог с продажи собственности считается по ставке 13%;
  • нерезидентам — по ставке 30%.

Важно! Расчет налога на доходы от продажи имущества в 2019 году производится плательщиками самостоятельно. Результаты расчета необходимо отразить в декларации по форме 3-НДФЛ.

Базой для расчета является выручка от сделки в полном размере. Но благодаря двум механизмам, заложенным в НК РФ, ее можно уменьшить или даже освободиться от налогообложения:

  1. Освобождение от НДФЛ по ст.217 НК РФ.
  2. Имущественные вычеты по ст.220 НК РФ.

Освобождение предоставляется согласно п.17.1 ст.217 НК РФ. Раньше для всех операций продажи действовали единые правила:

  • если проданный объект был приватизирован, получен по договору ренты, подарен близким родственником либо членом семьи или унаследован, то подоходный налог на продажу имущества платить не требовалось;
  • налог при продаже прочего имущества (купленного) физическим лицом при сроке владения свыше 3 лет также платить не требовалось;
  • при сроке владения до 3 лет — необходимо уплатить налог.

Но в 2016 году вступили в силу изменения для Ндфл при продаже имущества физическим лицом. Поправки были внесены федеральным законом № 382-ФЗ от 27 ноября 2014 года. Новые правила таковы:

  • если после 2016 года проданный объект был приватизирован, получен по договору ренты, подарен близким родственником либо членом семьи или унаследован и находился в собственности свыше 3 лет, то подоходный налог на продажу имущества платить не требуется;
  • налог при продаже прочего имущества (купленного после 2016 года) физическим лицом при сроке владения свыше 5 лет также платить не требуется;
  • при сроке владения до 5 лет — нужно заплатить НДФЛ;
  • для объектов, которые были получены гражданами до 2016 года, действуют старые правила.

Пример 1

Макаров Максим купил квартиру 13 апреля 2015 года и продал ее 30 октября 2018 года. Для его сделки действуют старые правила. Срок владения составил 3 года и 7 неполных месяцев, следовательно, НДФЛ не платится.

Пример 2

Макаров Максим приватизировал квартиру 31 мая 2016 года и продал ее 1 апреля 2018 года. Для него действуют новые правила. Срок владения меньше 3 лет, значит, необходимо заплатить налог.

Пример 3

Макаров Максим купил квартиру 12 ноября 2016 года и продал ее в августе 2018 года. Здесь также вступают в силу новые правила. Срок владения меньше 5 лет, следовательно, освобождение не действует.

Но если ждать столько лет нет возможности, то можно воспользоваться вторым способом снижения налогового бремени — с помощью вычетов.

Согласно ст.220 НК РФ в пп.1 п.1 из базы для расчета НДФЛ можно вычесть сумма до 1 000 000 рублей либо в размере расходов при приобретении объекта. При этом расходы не могут превышать базу, т. е. выручку.

Пример 4

Макаров Максим купил квартиру 12 ноября 2016 года за 800 000 рублей и продал ее в августе 2018 года за 1 100 000 рублей. Здесь также вступают в силу новые правила. Срок владения меньше 5 лет, следовательно, освобождение не действует.

Уменьшение базы на расходы нерационально, т. к. результат всё равно будет существенным: 1 100 000 — 800 000 = 300 000 рублей. Если использовать вычет, база будет равна: 1 100 000 — 1 000 000 = 100 000 рублей

НДФЛ при этом: 100 000 × 13% = 13 000 рублей.

Важно!

Нельзя к одному объекту одновременно использовать и вычет, и уменьшение на расходы.

Пример 5

Макаров Максим купил квартиру 12 ноября 2016 года за 1 800 000 рублей и продал ее в августе 2018 года за 1 900 000 рублей. Здесь также вступают в силу новые правила. Срок владения меньше 5 лет, следовательно, освобождение не действует.

А в такой ситуации, напротив, целесообразнее снижение базы на размер документально подтвержденных расходов: 1900 000 — 1 800 000 = 100 000 рублей. А применение вычета не уменьшит базу так же эффективно: 1 900 000 — 1 000 000 = 900 000 рублей.

Перед уплатой налога необходимо подать декларацию 3-НДФЛ. Если в результате минимизации базы обложения налог станет равен нулю, декларацию нужно подавать все равно. О необходимости представить декларацию вас уведомит ИФНС путем направления письма как минимум за 30 дней до сроков — об этом сказано в ст.52 НК РФ. Если у вас есть Личный кабинет налогоплательщика, письмо придет вам туда.

Правила действуют в отношении любой жилой недвижимости и долей в них. По налогу с продажи комнаты вычет будет делиться согласно доле.

Пример 6

Макаров Максим унаследовал четырехкомнатную квартиру 12 ноября 2017 года и продал в августе 2018 года комнату в ней за 400 000 рублей.

Комната равна ¼ доли в праве собственности. Поскольку расходов нет, остается вычет. Вычет делится на 4: 1 000 000 / 4 = 250 000 рублей. База: 400 000 — 250 000 = 150 000 рублей. НДФЛ: 150 000 × 13% = 19 500 рублей.

Важно!

Вычет можно использовать один раз в год. А уменьшение на расходы — неограниченное количество раз.

Налог с продажи второй квартиры можно будет уменьшить только по затратам, если за первую уже использован вычет. Но в новом календарном году право снова возникает.

Но можно подарить доли другим лицам, желательно — членам семьи и близким родственникам, чтобы не платить за подарок, а затем оформить отдельные договоры купли-продажи каждым. Тогда каждая доля будет рассматриваться как обособленный объект с предоставлением полного вычета. Налог на продажу квартиры 2 собственниками будет рассчитываться с полноценным вычетом 1 000 000 рублей каждому.

Налог на продажу движимого имущества физических лиц

В случае реализации движимых вещей из числа транспортных средств, гаражей и пр. действуют более простые правила:

  • освобождаются операции, если имущество находилось в собственности больше 3 лет; здесь не действует деление на период до 2016 года и период после 2016 года;
  • вычет предоставляется в размере 250 000 рублей;
  • как и в случае с недвижимостью, можно снизить базу обложения на величину подтвержденных документацией затрат.

Пример 7

Макаров Максим получил по дарственной от матери машину в 2018 году и продал ее в 2019 году за 100 000 рублей. Поскольку расходов не было и сумм продажи меньше 250 000 рублей, проще использовать вычет. База: 100 000 — 100 000 = 0. НДФЛ равен нулю. В листе «Приложение 6» декларации 3-НДФЛ нужно отразить этот расчет.

Рассмотрим НДФЛ при продаже дорогого недвижимого имущества физическим лицом.

Пример 8

Макаров Максим купил автомобиль за 2 000 000 рублей. После 2 лет эксплуатации он продал его за 1 600 000 рублей. Здесь применение вычета неэффективно, т. к., база уменьшится не намного, а также можно предъявить издержки. База будет равна нулю: 1 600 000 — 1 600 000 = 0. Налог тоже будет равен нулю.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Сделка мены с точки зрения подоходного налогообложения делится для каждой стороны на следующие события:

  • продажа своего имущества — нужно оценить срок владения, рациональность применения вычета или расходов;
  • покупка имущества иного лица — за покупку платить НДФЛ, разумеется, не нужно, но расходы на покупку можно использовать для возврата уплаченных ранее сумм подоходного налога.

Налог при договоре мены долей квартиры между близкими родственниками будет считаться по общим правилам, т. к. в случае продажи неважно, в каких отношениях находятся стороны сделки. Родство имеет значение при дарении недвижимости.

Пример 9

Макаров Максим обменял приватизированную квартиру, находившуюся в его собственности 2 года, стоимостью 1 500 000 рублей на квартиру стоимостью 2 000 000 рублей с доплатой в 500 000 рублей.

Продажа по такому договору подлежит обложению с применением вычета, поскольку расходов не было — квартира приватизирована: 1 500 000 — 1 000 000 = 500 000 рублей. НДФЛ: 500 000 × 13% = 65 000 рублей.

За покупку в размере 2 000 000 рублей можно получить возврат, если собрать документы из перечня пп.4 п.1 ст.220 НК РФ. В декларации нужно отразить и продажу, и покупку, а налог будет равен нулю, т. к. с помощью возврата 65 000 рублей налога будут нивелированы. Эти расчеты нужно отразить в декларации. Ее удобно заполнять в Личном кабинете налогоплательщика.

Итоги

  1. Продажа недвижимого и некоторых движимых объектов облагается НДФЛ.
  2. Если имущество было в собственности больше 3, в некоторых случаях — 5, лет, то платить налог и подавать декларацию не требуется.
  3. Если налог к уплате есть, его можно уменьшить с помощью вычета или расходов.

  4. Даже после уменьшения налога до нуля необходимо подавать декларацию.
  5. НДФЛ при обмене квартиры уплачивается с отчуждения своего имущества, а приобретенное имущество можно использовать для получения возврата ранее уплаченных сумм НДФЛ.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/ndfl/s-prodazhi-imushhestva-fizicheskih-lits/

Налог с продажи движимого имущества физическим лицом

Продажа Движимого Имущества Физическим Лицом Налогообложение 2019

Налоги с продаж для физических лиц — это подоходный налог, уплачиваемый гражданином при получении дохода от продажи своего имущества. В статье речь пойдет о случаях, когда налог взимается, особенностях применения норм о налоговой базе и налоговом объекте, налоговых льготах. Поговорим также о возможностях снизить налоги и избежать их уплаты.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

При получении дохода физическое лицо, гражданин — резидент РФ, то есть постоянно проживающий на территории страны, обязан оплатить налог по общей ставке 13%, он так и называется — подоходный.

Это очень обширная тема, тем более что налог с продажи недвижимости в 2019 году применяется по новым правилам, основанным на внесенных в Налоговый кодекс РФ в 2016 г. изменениях.

В этой статье посмотрим, когда именно взимается сбор, при каких обстоятельствах его перечислять в казну не требуется, на примере квартиры и автомобиля (соответственно, движимого и недвижимого имущества).

Для движимого и недвижимого имущества (за исключением жилых объектов)

Налог с продажи автомобиля в 2019 году платить придется только в том случае, если его стоимость превышает 250 000 рублей. Прямо в ст. 209 НК РФ, определяющей объекты налогообложения, это не указано.

Однако соответствующее правило следует из нормы о налоговых вычетах, согласно ст. 220 НК РФ.

Из сути этого принципа (предоставление вычета) следует, что при продаже имущества по другой стоимости для определения налоговой базы из нее исключается сумма в 250 000 рублей.

Однако это не единственный случай, когда внесение данного сбора не является обязательным для налогоплательщика. В соответствии со ст. 220 НК РФ это возможно, если:

  • авто находилось в собственности более трех лет;
  • машина куплена дороже, чем продана, даже если не прошло трех лет и сумма продажи составляет более 250 000 рублей. Получается, что доход как таковой в этом случае отсутствует.

Это правило касается не только движимого имущества, но и недвижимого, за исключением жилых объектов, а также дач, садовых домиков и земельных участков. Также согласно действующему законодательству доходом считается не только результат сделки по договору купли-продажи, но и получение имущества в дар, в порядке наследства или выигрыша в лотерею.

Таким образом, по большому количеству сделок уплачивать налог нет необходимости, декларация в этом случае также не составляется. В отношении недвижимости действуют более детальные правила.

Для жилых объектов

Налог с продажи квартиры в 2019 году уплачивается гражданами в соответствии с рядом принципов. Расчет суммы производится с учетом:

  • срока владения имуществом;
  • способа получения.

В 2016 г. в Налоговый кодекс внесены существенные изменения. Так, срок владения, учитываемый в целях определения суммы налога, увеличен с трех до пяти лет. Однако срок равен трем или более трех лет, если объект получен в результате:

  • дарения или наследования от близкого родственника;
  • приватизации;
  • исполнения договора о передаче имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Лица, владеющие жильем в течение этого времени, от уплаты сбора освобождаются. Кроме того, надо учитывать, что срок отсчитывается от момента возникновения права собственности, то есть правила, существовавшие до 2016 года, еще могут быть актуальными, так как закон обратной силы не имеет.

На основании этих данных можно составить таблицу, когда и какой срок учитывается.

Сколько лет в собственностиОбязанность по уплате
Количество летДата
До 2016 г.После 2016 г.+ — оплата производится– — не производится
До 3++
3–5+
Более 5

Уменьшить сумму сбора можно, воспользовавшись правилом ст. 217.1 НК РФ. Если сумма от продажи меньше 70% кадастровой стоимости жилья, за базу для налогообложения можно взять 70% актуальной кадастровой стоимости. Кроме того, не стоит забывать и про налоговый вычет в 1 000 000 рублей в соответствии со ст. 220 НК РФ, предоставляемый, правда, только в отношении одного объекта.

Таким образом, для того чтобы правильно рассчитать сумму сбора и применить все возможные льготы, необходим системный подход к законодательству и анализ норм в совокупности. Кроме того, следует принимать во внимание последние изменения законодательства.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/na-avto-i-kvartiru

Подоходный налог с продажи имущества физических лиц

Последнее обновление 2019-06-05 в 11:46

Продажа недвижимости в порядке главы 23 Налогового кодекса России облагается подоходным налогом. Но из общего правила есть исключения, и при грамотном подходе их можно выгодно использовать и не платить налог с продажи вообще.

Налог с продажи недвижимости для физических лиц в 2019 году

Продажа Движимого Имущества Физическим Лицом Налогообложение 2019

Достаточно часто при отчуждении квартиры, жилого дома, земельного участка или автомобиля требуется точно знать, когда и в каком размере нужно будет платить налог на доходы физических лиц. Именно по этой причине достаточно часто, и при этом необоснованно, прописанная в договоре стоимость не соответствует действительности, что опасно для обеих сторон договора.

статьи:

1. Освобождение от уплаты налога за давностью владения.

2. Применение имущественного налогового вычета.

3. Уменьшение налоговой базы при расчете налога.

4. Имущественный налоговый вычет для покупателя недвижимости.

Выводы

При отчуждении имущества имейте ввиду следующие положения:

1. Любые сделки по отчуждению имущества (купли-продажи, дарения и другие) могут быть оспорены и признаны недействительными. Другими словами, не существует гарантированно надежной сделки, которую нельзя отменить. В этом смысле договор купли-продажи ничем не лучше дарения, дарение не лучше пожизненного содержания с иждивением и т.д.

2. При заключении возмездной сделки указывайте действительную стоимость имущества, соответствующую реальным договоренностям и сумме передаваемых денежных средств. Это Ваша гарантия от непредвиденных либо мошеннических ситуаций. Расписки о получении денег не обладают такой же степенью надежности.

3. При оформлении сделки проверяйте чистоту и законность правоустанавливающих документов. Рекомендую обращаться к адвокатам, знающим большинство мошеннических схем (юристы и простые риелторы не смогут обеспечить проверку чистоты сделки).

4. При выборе формы сделки учитывайте налоговые льготы и платежи, о которых речь пойдет ниже.

Освобождение от уплаты налога за давностью владения

В 2019 году относительно недвижимого имущества актуально говорить о новых правилах налогообложения, касающихся имущества, зарегистрированного после 1 января 2016 года.

С 1 января 2016 года вступили в силу законодательные изменения в ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, внесенные федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

С этого времени, согласно новой ч. 2 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи (супругами, родителями и детьми (усыновителями и усыновленными), а в случаях и в пределах, предусмотренных семейным законодательством, между другими родственниками и иными лицами) или близким родственником этого налогоплательщика (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Во всех иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Да, имейте ввиду, что стоимость недвижимого имущества нельзя уменьшать в договоре до бесконечности – налог все равно нужно будет платить исходя из кадастровой стоимости.

В соответствии с п. 5 ст. 217.

1 Налогового кодекса РФ, в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект (начиная с 01.01.2016 года), положения настоящего пункта не применяются.

Если Вы получили квартиру в дар, то налог платить не нужно в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) – абз. 2 п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ доходы.

При получении имущества в дар от иных лиц, налог в размере 13 % платиться от рыночной стоимости имущества.

По общему правилу в отношении недвижимости налоговыми органами учитывается кадастровая стоимость, которая, в случае несогласия, может быть оспорена гражданином.

Узнать кадастровую стоимость жилья можно заказав кадастровый паспорт объекта либо выписку из ЕГРН непосредственно в Росреестре или через «Мои документы».

Относительно продажи автомобилей и иных транспортных средств, нужно учитывать следующие особенности налогообложения.

Освобождаются от уплаты налогов граждане, продающие движимое имущество, находившееся в собственности налогоплательщика три года и более – абз. 3 п. 17.1 ст. 217 Налоговый кодекс РФ.

Однако учитывайте, что данные положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Применение имущественного налогового вычета

Если срок владения имуществом не позволяет применить освобождение от уплаты налога можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом.

Так, согласно абз. 2 п. 1 ст.

220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет при продаже недвижимого имущества в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Тот факт, что законодатель не предусмотрел перечень конкретных расходов, связанных с приобретением квартиры, которые могут быть учтены налогоплательщиками при определении размера налоговой базы, нельзя рассматривать как ограничение их прав.

Такое регулирование направлено на предоставление налогоплательщикам возможности в каждом конкретном случае, исходя из особенностей их экономической деятельности, учесть любые необходимые фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением в собственность жилой недвижимости, с учетом многообразия видов таких расходов. Данный вывод содержится в определении Конституционного Суда РФ от 16.07.2013 N 1220-О.

В ситуациях, когда кадастровая стоимость имущества меньше или равна вычету при продаже квартиры (1 млн. руб.), платить налог не нужно, но, если она была в собственности менее 3 (5 лет), от подачи декларации гражданин не освобождается.

По общему правилу налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом – абз. 2 п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ.

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет административную ответственность по ч. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ с назначением наказания, в описанном выше случае, в виде штрафа в размере 1 000 руб.

Относительно продажи автомобиля и иных транспортных средств, нужно учитывать, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет при продаже движимого имущества в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.

Уменьшение налоговой базы при расчете налога

Альтернативой налогового вычета является уменьшение налоговой базы.

В большинстве случаев, вместо применения имущественного налогового вычета выгоднее уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества – п. 2 ч. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ.

Как правило речь идет о случаях, когда перед покупкой нового жилья граждане продают предыдущее.

В таком случае важно понимать, что для целей налогообложения имеет значение реально указанная в прошедших государственную регистрацию (для недвижимого имущества) либо предоставленных в органы ГИБДД (для транспортных средств) договорах стоимость имущества. В таком случае, налог оплачивается с суммы, превышающей стоимость имущества по договору его приобретения.

Помимо простой математики относительно стоимости имущества по сделкам, возможно учитывать и иные подтвержденные расходы, связанные с приобретением этого имущества.

Источник: https://uristnet.ru/nalog-s-prodazhi/

Когда уплачивается налог с продаж для физических лиц

Продажа Движимого Имущества Физическим Лицом Налогообложение 2019

Налоги с продаж для физических лиц — это подоходный налог, уплачиваемый гражданином при получении дохода от продажи своего имущества. В статье речь пойдет о случаях, когда налог взимается, особенностях применения норм о налоговой базе и налоговом объекте, налоговых льготах. Поговорим также о возможностях снизить налоги и избежать их уплаты.

При получении дохода физическое лицо, гражданин — резидент РФ, то есть постоянно проживающий на территории страны, обязан оплатить налог по общей ставке 13%, он так и называется — подоходный.

Это очень обширная тема, тем более что налог с продажи недвижимости в 2020 году применяется по новым правилам, основанным на внесенных в Налоговый кодекс РФ в 2016 г. изменениях.

В этой статье посмотрим, когда именно взимается сбор, при каких обстоятельствах его перечислять в казну не требуется, на примере квартиры и автомобиля (соответственно, движимого и недвижимого имущества).

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.