+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

В Командировку За Счет Заказчика

Содержание

Компенсация командировочных расходов заказчиком

В Командировку За Счет Заказчика

В любой компании, занимающейся той или иной деятельностью, существует необходимость служебных поездок сотрудников. Нередко возникают вопросы, связанные с организацией поездки, с тем, как необходимо компенсировать расходы сотрудников. По законам каждый работодатель должен либо самостоятельно организовать поездку за собственный счет, либо выплатить за расходы компенсацию.

Расшифровка понятия «служебная командировка» указана в 166 ст. ТК РФ. Согласно этой статье под данным понятием подразумевается поездка по работе в конкретный город или местность согласно письменному распоряжению работодателя на некий срок, указанный в распоряжении и связанный с выполнением служебной задачи.

Другая статья (168) расшифровывает, что подразумевается под командировочными расходами.

Согласно ей – это затраты денежных средств, связанные с проездом к месту командирования, проживанием в гостинице или в другом месте.

Также в них входят и иные затраты, связанные с тем, что человек должен будет некоторый период проживать не в своем собственном доме. В эти же расходы также вписываются разрешенные работодателем издержки.

П. 12.1 ст 264 налогового законодательства дает более подробное описание понятия командировочных расходов.

В нем сообщается, что кроме указанных выше расходов, к командировочным относятся затраты на оформление документов (виза, паспорт, ваучер), консульский и таможенный сборы и иные.

При налоговой проверке проводится сверка документов по командировкам с учетом описанных в 12 подпункте трат. Во время командировки возможны непредвиденные расходы. Например, на транспорт, если нужно будет совершать дополнительные поездки.

В тексте Постановления Правительства РФ № 749 от 13.10.2008 более детально описывается, что входит в затраты по служебным поездкам. Так 12 пункт этого документа указывает на то, что в такие затраты входят и те, которые связаны с передвижением к объектам, находящимся за чертой населенного пункта, а также страховые взносы и затраты на оформление проездных документов.

В течение командировки, возможно, потребуется посещать сразу несколько городов или сел. В такой ситуации затраты учитываются по каждому отдельному населенному пункту.

Согласно этому Постановлению, командировочные расходы должны возмещаться, и это не зависит от того, будет ли человек во время командировки находиться на территории страны или же предполагается выезд за ее пределы. Но при командировке за границу перечень расходов, которые должен оплатить работодатель, увеличивается.

Оформление документации

Перед служебной поездкой в обязательном порядке издается указ или выдается сотруднику необходимое удостоверение. Этими документами официально подтверждается потребность в командировании. Кроме того, в них указывается ее длительность.

Нужно знать, что если существует проблема того, что выбрать — приказ или удостоверение — то второй документ считается более предпочтительным. Дело в том, что в нем отмечаются данные по прибытию в место служебной поездки и отбытие из него.

Может случиться так, что рабочая поездка выпадает в праздничные или выходные дни.

Возмещение командировочных расходов заказчиком

Учитывая эти расходы, необходимо предоставить документ, где указывается, что деятельность предприятия возможна в подобные дни.

Чаще всего такими документами могут быть или коллективный договор, или документ, с описанием правил по внутреннему трудовому распорядку.

Если в них не указана потребность работы в выходные или праздничные дни, то возможно возникнут трудности при сдаче отчетов в налоговую службу.

Как учитываются и возмещаются командировочные расходы:

1. Авансовый отчет. Он фактически подтверждает то, что выданные авансовые денежные средства были израсходованы. Авансовые деньги могут быть выданы на основании приказа директора компании, в котором указывается, какие лица отправляются в рабочую поездку, длительность, цели командировки и непосредственно выдача финансов.

Документ составляется согласно форме №АО-1. Он обязательно заполняется в единственном экземпляре сотрудником и представителем бухгалтерского подразделения.

Откомандированный работник должен на одной из сторон этого документа вписать такие данные:

  • название предприятия;
  • число составления отчета по авансу;
  • свои данные: ФИО, должность;
  • назначение средств.

На обратной стороне бланка фиксируются суммы произведенных затрат и их назначение. К бланку прилагают бумаги, подтверждающие эту информацию. Все это сдается по возвращению из рабочей поездки в бухгалтерию.

Бухгалтер при приеме отчета по авансовым деньгам должен будет зафиксировать его получение своей подписью, вписать время и дату сдачи.

Лицо, которое будет отчитываться по этому бланку, должно будет получить расписку о том, что данный документ был выдан ему на руки. Данные, указанные на оборотной стороне бланка, тщательнейшим образом проверяются.

После это бухгалтер проставит сумму и счет, с которого будет осуществлено списание финансов.

Может случиться так, что авансовая сумма не будет расходоваться полностью. В таком случае его остаток необходимо вернуть в бухгалтерское подразделение. Если же был перерасход средств, этот факт подлежит компенсированию согласно расходно-кассовому ордеру.

2. Начисление суточных. Производится за каждый день пребывания работником в служебной поездке. В них входят и те дни, которые были потрачены на перемещение до места командировки.

Днем выезда определяется тот, когда произошло отбытие транспорта, на котором работник уезжает до места командировки.

День прибытия также устанавливается, исходя из времени прибытия транспорта к месту основной работы сотрудника. Допустим, отправление поезда произошло 26 января в 00.30.

Тогда первым днем рабочей поездки будет считаться 25 января, та как учитывается время, которое работник потратил на путь к вокзалу.

Когда осуществляется компенсация суточных расходов? Это происходит в том случае, если продолжительность рабочей поездки составила сутки, или работник имеет возможность каждый день добираться до своего основного места жительства.

Каждым предприятием размеры суточных устанавливаются в индивидуальном порядке. Может быть предусмотрено увеличение сумм по выплатам. Это обязательно фиксируется в коллективном договоре организации. При такой ситуации сумма, превышающая выплаты по суточным, облагается налогами по доходам физ лица и социальным налогом.

3. Затраты на транспорт. Сюда входит цена на проездные билеты (учитывается весь транспорт, исключая такси) к месту проведения служебной поездки, стоимость страхового полиса и предварительного бронирования, цена на постельное белье. Последний пункт не обязателен.

Если же произошла утеря проездного документа или он не был сдан в бухгалтерское подразделение, затраты на проезд будут возмещены согласно минимальным тарифам.

4. Съем жилья. Эти затраты в обязательном порядке возмещаются полностью исходя из предоставленных документов, в которых зафиксирован факт аренды проживания. Эта сумма не подлежит налогообложению, так как оплата ее не считается как доход работника, а только возмещает его траты.

Если командированный по каким-либо причинам не имеет возможности подтвердить документами аренду жилья в командировке, то ему полагается компенсация, исходя из имеющихся нормативов.

Затраты не возмещаются в тех ситуациях, когда в качестве них подразумеваются сопутствующие услуги гостиницы, предоставляемые платно. Обычно они заносятся в счет в качестве отдельной графы. К ним относятся посещение мини-бара, сауны, оплата платного телевидения.

Иные же обязательные услуги, а также питание, которые указываются в счете за проживание, должны быть обязательно компенсированы в суточных.

Сотрудник, командировка которого будет проходить в странах СНГ, сам может решать, в каком месте ему проживать, и какого уровня должна быть гостиница. Согласно законодательству каких-либо ограничений по этому поводу нет.

5. Иные расходы. Служебная поездка командированного может происходить за границей. При такой ситуации сотруднику должны возмещаться сборы, связанные с комиссиями, которые будут оплачены при обмене средств в той стране, где была командировка.

Кроме того, работник имеет право во время сдачи документов, вписать и иные расходы, которые были во время служебной поездки. Правда, они должны быть связаны с осуществлением выполнения служебных целей.

Этими затратами могут являться средства, оплаченные за медицинское страхование, стоимость входных билетов на различные мероприятия (конгрессы, выставки, семинары), за перевод документации и так далее.

Но что делать, если в удостоверении на командировку не поставлены отметки?

В целом такое возможно при одной ситуации: если основная цель командировки – проведение беседы, переговоров с физическими лицами, не имеющих собственных печатей или штампов.

Как быть? Чтобы подстраховаться при прохождении налоговых проверок документов по командировке организации, которая отправляет сотрудника в такую рабочую поездку, следует иметь такие бумаги:

  • подписанный приказ о назначении служебной поездки;
  • проездные документы к месту командирования и обратно;
  • служебное задание;
  • отчет работника о проделанном задании;
  • документальное подтверждение пребывания работника в определенную дату в конкретном населенном пункте.

Если предприятие будет иметь весь перечень документов, указанных выше, то затраты компании не будут учитываться как прибыль.

Служебная поездка за границу

При этой ситуации сотрудник обязан в самостоятельном порядке декларировать свои затраты и прибыль, связанные с пребыванием за границей. Юридическое лицо при этом перестает быть налоговым агентом.

Как компенсируются расходы подрядчикам

С контрагентом обязательно заключается договор подряда. В соответствии с ним может предусматриваться то, что компенсируются расходы подрядчика заказчиком. В эти расходы входят также и те, которые были связаны с поездками для выполнения задач.

Согласно ст. 702 Гражданского Кодекса РФ, подрядчик в соответствии с договором подрядадолжен выполнить все предусмотренные заказчиком задачи в конкретные сроки.

Заказчик же должен оплатить проделанную работу, исходя из полного объема, описанного в документе.

Если по договору не прописано иное положение вещей, то подрядчик должен выполнить самостоятельно, собственными силами работу, а также потратить собственные финансы и материалы.

В статье 709 ГК РФ указывается, что в договоре должна быть прописана цена сделанной работы или какие-либо способы, помогающие ее установить в дальнейшем.

Компенсация по рабочей поездке может сразу входить в цену или же быть установленной дополнительно.

Сдавая работу, подрядчик обязуется сопроводить ее полным комплектом документов, которые связаны с рабочей поездкой. Затраты по ним подлежат возмещению.

Направление в командировку руководителя предприятия

В этом случае должны применяться те же самые правовые нормы, которые используются и при командировках других работников. Директору точно также выдаются служебное удостоверение и авансовая сумма.

Если потребуется, то издается приказ или выписывается необходимое служебное задание. Иными словами, выходит, что руководитель сам себе выдает документы и себя же отправляет в командировку по службе. Подписывать документы может и заместитель руководителя.

Это должно быть зафиксировано в соответствующем локальном акте.

По возвращению из командировки руководитель точно так же сдает все отчетные документы, фиксирующие расходы, остаток авансовой суммы, как и любой другой работник. В случае выявления перерасхода средств, подтверждение расходов производится согласно общему установленному порядку.

Самое важное при необходимости служебной поездки – наличие всех правильно заполненных документов, а также предоставление всех необходимых бумаг, которые будут подтверждать затраты. При этом не важно конечное место назначения. При их наличии не будет каких-либо затруднений, связанных с компенсацией расходов, связанных с рабочей поездкой.

Нужно помнить, что есть определенная категория лиц, которую нельзя отправить в служебную поездку.К ним относятся женщины, ожидающие ребенка; лица, которым не исполнилось 18 лет; сотрудники, осуществляющие трудовую деятельность в момент действия договора на обучение.

Кроме того, женщины, которые имеют детей, не достигших трехлетнего возраста, могут быть отправлены в служебные поездки только после получения их согласия. Также есть некоторые определенные сроки.

Если командировка планируется на территории РФ, то ее продолжительность не должна превышать сорока дней.

Командировки, предполагающие выполнение строительных работ, не должны быть более одного года. С 61-го дня нахождения сотрудником в рабочей поездке за пределами России суточные выплачиваются по нормам, согласно действующему установленному законодательству. 

Может ли заказчик учесть возмещаемые подрядчику командировочные расходы

Зачастую в договорах подряда (оказания услуг) на заказчика возложена обязанность возместить подрядчику расходы на проживание, питание и проезд его работников и т.д., то есть командировочные расходы подрядчика. Казалось бы, подрядчик просто перевыставит заказчику расходы в соответствии с договором и заказчик сможет их учесть для целей налогообложения. Однако все не так однозначно.

Позиция налоговиков

Контролирующие органы считают, что учесть в расходах затраты на командировку можно лишь по своим работникам, с которыми заключены трудовые договоры . И поскольку получается, что заказчик возмещает командировочные расходы не своим работникам, а работникам подрядчика, то налоговые органы возражают против признания заказчиком в налоговых расходах суммы такого возмещения.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/kompensacija-komandirovochnyh-rashodov-zakazchikom/

Как оформить командировку для человека, не являющегося сотрудником вашей компании

В Командировку За Счет Заказчика

Что делать, если нужно отправить в командировку коуча, спикера, приглашенного эксперта или внештатного работника?

Это мог бы быть наш самый короткий материал, потому что «не сотрудника» отправить в командировку нельзя. Ст. 166 ТК РФ говорит о том, что командировка осуществляется только сотрудниками, которые состоят в трудовых отношениях с работодателем.

«Состоящие в трудовых отношениях» — значит, работающие по трудовому договору. Дизайнер или копирайтер, работающий по договору подряда, консультант, приглашенный коуч или спикер не считаются вашими сотрудниками, поэтому понятия «командировка», «командировочные расходы» к ним нельзя применить.

Однако при необходимости вы можете оплатить им проезд и проживание. Объясняем как.

Вариант 1. Гражданско-правовой договор

С внешними специалистами вы работаете в рамках Гражданского кодекса (не Трудового!) и пользуетесь договором гражданско-правового характера: например, договором подряда или возмездного оказания услуг.

Популярное решение — «зашить» расходы на дорогу, проживание, питание в гонорар исполнителя. Это разрешено ст. 709 ГК РФ: «цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение».

Стороны оценивают сумму дополнительных расходов. Чтобы быстро сориентироваться по стоимости номеров отелей и билетов, можно проанализировать предложения на OneTwoTrip.

При необходимости сумму на билеты и оплату отеля можно отнести в качестве предоплаты.

Например:

Вознаграждение исполнителя составляет 200 тысяч рублей, вы оценили расходы на транспорт и проживание в 30 тысяч рублей и готовы выдать эту сумму заранее, чтобы партнер спокойно приобрел билеты и забронировал номер. В договоре вы пишете:

  1. Вознаграждение исполнителя составляет 230 (двести тридцать) тысяч рублей.
  2. Исполнитель за свой счет оплачивает проезд рабочей бригады до места выполнения работ и проживание на весь период их проведения
  3. Предоплата по настоящему договору составляет 30 (тридцать тысяч) рублей.

Если вы считаете, что такой подход сильно увеличивает стоимость договора, и хотите большего контроля расходов на проезд и проживание, то можете пойти другим путем: взять заботы по организации и оплате поездки на себя. Ст. 718 ГК РФ называет такую практику «содействием заказчика исполнению договора». В этом случае в договоре перечисляются все пункты, в рамках которых может быть оказано содействие.

Например:

  1. Заказчик имеет право оказывать Исполнителю содействие в процессе исполнения настоящего договора.
  2. Содействие заказчика может выражаться в оплате проезда и проживания специалистов исполнителя к месту исполнения договора и обратно. Затраты на проезд включают:
    • оплату авиабилетов до места исполнения договора и обратно;
    • оплату проезда до аэропорта с целью перелета в место исполнения договора и обратно;
    • оплату двух суток проживания исполнителя в отеле «Солнечный» по месту исполнения настоящего договора, в стандартных одноместных номерах.

В теории данные расходы заказчик сможет отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, что указано в ст. 264 НК РФ.

Налоговой службе нужно будет предоставить документы, подтверждающих расходы на содействие исполнителю.

Однако практики отмечают, что это не самый удобный способ, так как проверяющие органы, скорее всего, будут проверять ваши документы с особой тщательностью.

Еще один вариант оплаты командировочных расходов — позволить спланировать поездку подрядчику, но компенсировать расходы в соответствии с чеками, заранее оговорив лимиты.

Это прописывается отдельным пунктом в договоре, где вы в указываете, какие именно затраты и в каком размере готовы возместить. Например:

  • затраты на проезд (ж/д или авиабилеты, такси, аэроэкспресс, автобус, метро и т. д.), не более 20 тысяч рублей;
  • затраты на проживание (найм жилья или проживание в гостинице), не более 10 тысяч рублей;
  • затраты на питание (счета из кафе или магазинов), не более 5 тысяч рублей.

Как это может выглядеть в договоре

  1. Вознаграждение исполнителя составляет 200 тыс. (двести тысяч) рублей.
  2. Заказчик компенсирует исполнителю затраты, связанные с исполнением настоящего договора:
    • затраты на проезд к месту исполнения договора и обратно. Затраты на проезд включают:
      • оплату авиабилетов до места исполнения договора и обратно;
      • оплату проезда до аэропорта с целью перелета в место исполнения договора и обратно.
    • затраты на проживание по месту исполнения договора. Затраты на проживание включают:
      • оплату двух суток проживания в отеле «Солнечный» по месту исполнения настоящего договора в стандартных одноместных номерах;
    • затраты на питание и иные бытовые расходы во время нахождения в месте исполнения договора в объеме не более 3000 (трех тысяч) рублей в день на одного человека.

После поездки исполнитель должен предоставить вам документы, подтверждающие все расходы: билеты, счета из гостиниц, чеки из кафе и магазинов.

Вариант 2. Срочный договор

Альтернативный гражданско-правовому договору вариант — заключить срочный трудовой договор с подрядчиком на время командировки. Тогда вы стандартно оформите служебную поездку, работник получит суточные, командировочные и возмещение расходов на транспорт и проживание.

Однако важно отметить, что срочный трудовой договор привлекает повышенное внимание трудовых инспекций.

ТК регламентирует случаи заключения такого вида договора и безопаснее всего его применять в случае, когда новый сотрудник замещает штатного сотрудника (например, если последний находится в отпуске по уходу за ребенком или в учебном отпуске).

В остальных случаях проверяющие органы могут предположить, что работодатель хочет избежать социальной ответственности за сотрудника и попросят предоставить основания для заключения подобного договора.

Источник: https://b2b.onetwotrip.com/blog/business-trip/kak-oformit-komandirovku-dlya-chelove/

Командировка за счет принимающей стороны – оформление, суточные, оплата – Центр Про

В Командировку За Счет Заказчика

Нередко возникают случаи, когда по договоренности между предприятиями работника направляют к другому, стороннему работодателю для выполнения работ у последнего либо с целью обмена опытом.

Как следствие, раз поступило приглашение, то все сопутствующие траты (дорога на транспорте туда и обратно, проживание, питание) возмещает приглашающее лицо.

Как правило, такая ситуация возможна при назначении в заграничные командировки, острой потребности в выполнении квалифицированных либо высокотехнологичных работ.

Как оформить командировку за счет принимающей стороны?

Кадровое оформление всей необходимой документации при должностных поездках подобного рода выполняется в общем порядке с учетом целого ряда особенностей.

При оформлении такой поездки следует запомнить, что расходы на командировку за счет принимающей стороны возмещаются согласно нормам, установленным локальными НПА либо законодательством:

  • траты сотрудника на проживание (гостиница, общежитие, арендное жилье) подлежат возмещению на сумму 550 рублей/сут. Факт съема жилья следует подтвердить документально (чеки, квитанции);
  • расходы на средства передвижения покрываются в зависимости от его вида (автобус, самолет, поезд). Если откомандировываемый выбрал личный автотранспорт, то оплата топлива происходит на основе поданного в бухгалтерию путевого листа и квитанций с АЗС. Услуги такси возмещению не подлежат;
  • суточные оплачиваются согласно нормам, установленным локальными НПА, коллективными договорами либо законодательством. Например, в организации может действовать специализированное положение.

После возвращения (важно: а не окончания работ у другого нанимателя) сотруднику следует сдать в бухгалтерию организации оформленный надлежащим образом авансовый отчет. К докладу прилагаются бумаги, доказывающие расходование выданных ранее средств (билеты, квитанции). Список документов размещается на обороте отчета. Для подготовки отчета установлен 3-хдневный срок.

Командировка за счет принимающей стороны — нужно ли платить суточные

Согласно закону, суточные – это те дополнительные траты, которые законодательство связывает с тем фактом, что сотрудник вынужден проживать вне своего постоянного местожительства (проще, вне дома). При расчете суточных учитывается каждый день трудовой деятельности вне дома, в том числе выходные и праздничные дни (например, 1 мая, 9 мая, 8 марта), время в пути (в т.ч.

в связи с задержкой по независящим от сотрудника причинам — поломка, непреодолимая сила, стихийное бедствие). Они не подлежат выплате при работе в местности, откуда сотрудник может каждодневно добираться домой, а не оставаться на второй и последующие дни, исходя из сложившихся в местности условий транспортного сообщения (например, соседний город, ежедневный рейсовый автобус).

Суточные, как и размер среднего заработка на период командирования, оплачивает направляющая сторона. Также непосредственный работодатель возмещает сторонние расходы сотрудника (оплата услуг связи, затраты на визу), если иные условия не установлены заранее оформленным договором.

Если поездка планируется за пределы территории РФ (независимо от того, относится ли государство назначения к дальнему или ближнему зарубежью), то суточные выплачиваются:

  • за время нахождения в пределах Федерации – в общеустановленном порядке;
  • с момента пересечения границы зарубежья — в порядке и размерах, специально определенных для заграничных поездок. В таких случаях работник обеспечивается авансом в валюте.

При краткосрочных (однодневных) поездках по территории страны суточные не выплачиваются. Когда же однодневная командировка планируется за границу, то суточные выплачиваются в сумме 50 % от нормы затрат (НДФЛ не облагаются суммы ниже 1250 руб.).

Что следует знать, если Вам предстоит командировка за счет принимающей стороны – НДФЛ и страховые взносы с суточных не высчитываются, если соблюден их лимит. По п. 3 ст. 217 НК РФ лимит суточных составляет 700 руб. при внутренних и 2 500 руб. при заграничных поездках.

Документы для оформления командировки за счет принимающей стороны

Для правильного оформления командировки за счет принимающей стороны необходимы следующие документы:

  • договор между предприятиями;
  • приказ организации-работодателя.

В договоре прописываются детально все затраты на планируемую командировку за счет принимающей стороны (например, оплата билетов до места назначения и с вокзала до места проживания, категория номера в гостинице и прочие). Расписать все нюансы особенно важно для того, чтобы потом не возникало никаких спорных вопросов с выплатами.

Выдача должностного поручения и командировочного свидетельства с 2016 г. не обязательна.

Приказ о командировке за счет принимающей стороны

Анализируемый приказ оформляется на основании тех условий, которые согласованы в договоре. В его тексте должны содержаться следующие данные:

  • Ф.И.О. и функция, выполняемая работником (например, Иванов Иван Иванович, менеджер по туризму);
  • место и дата поездки (дата начала и окончания «с … по ….»);
  • цель поездки (например, для монтажа оборудования, участия в семинаре);
  • источник финансирования (например, служебная поездка будет оплачиваться за счет принимающей стороны ОАО «Аргомаш»).

Распоряжение подписывается начальником фирмы (или субъектом, его заменяющим) и командируемым сотрудником.

Скачать образец

Питание в командировке за счет принимающей стороны

Компенсация затрат на питание осуществляется согласно договору. Если соглашение включает пункт о питании, то в нем должно быть отражено следующее:

  • режим питания (например, 2-х либо 3-х разовое питание);
  • место приема пищи (столовая, кафе).

Оформление питания как обязанности приглашающего лица не влечет за собой автоматического уменьшения размера суточных.

Таким образом, оформление должностной поездки за счет принимающей стороны во многом зависит от договоренности руководителей организаций. Следовательно, большое внимание должно быть уделено разработке проекта договора с тем, чтобы все обстоятельства (питание, проживание, дорога и прочие) были предельно согласованы.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): (5

Источник:

Командировка за счет принимающей стороны: оформление, суточные, документы 2019

Все затраты, которые понес работник в период пребывания в служебной командировке, должны быть ему компенсированы. Возмещению подлежат расходы на билеты для проезда к месту работы, съемное жилье, питание.

Сотрудник вправе претендовать на выплату так называемых суточных. Данные выплаты должны быть предусмотрены положениями внутренних актов компании и коллективного договора.

Давайте выясним, как оформляется командировка за счет принимающей стороны.

Как оформляется командировка за счет принимающей стороны

Все операции, имеющие отношение к хозяйственной деятельности компании, должны быть отражены в документах – бланках первичной документации, хранящихся затем у сотрудника бухгалтерии. Командировка как раз и относится к таким событиям, а потому и она должна быть оформлена должным образом.

Когда предприятие направляет работника в служебную командировку, оформляются следующие обязательные документы:

  • служебное задание (на унифицированном бланке Т-10а);
  • командировочное удостоверение (на бланке унифицированной формы Т-10);
  • приказ руководителя фирмы или его распоряжение о направлении сотрудника в командировку (по форме Т-9 или Т-9а).

Хотя в трудовое законодательство и обязывает руководителей работников оплачивать им командировочные расходы, каких-либо определенных указаний относительно методов и порядков финансирования командировок не существует.

В связи с тем, что способы компенсации командировочных затрат работника законом не определены, возместить расходы может как непосредственный работодатель, так и организация, в которую поехал служащий для исполнения каких-либо обязанностей.

Чтобы предоставить сотруднику гарантии оплаты его работы, перед поездкой он подписывает соглашение с нанимателем, в котором будет указано, какая именно фирма должна будет выплатить деньги, и какие конкретно затраты подлежат возмещению.

Приказ руководителя на отправку подчиненного в поездку должен содержать сведения об источнике финансирования командировки. В случае с оплатой поездки за счет предприятия, в который поедет работник, прописывается, что имеет место командировка за счет принимающей стороны.

Источник: https://centrproh.ru/personal/komandirovka-za-schet-prinimayushhej-storony-oformlenie-sutochnye-oplata.html

В командировку за счет заказчика

В Командировку За Счет Заказчика

Поэтому будет ошибкой, если исполнитель отразит выручку только в сумме 247 800 руб., в том числе НДС, а компенсацию командировочных расходов проведет через счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», минуя счет 90 «Продажи».

А командировочные расходы работников исполнителя есть не что иное, как его расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг. И не важно, как они будут названы в договоре, их экономическая сущность от этого не меняется.

Для пассажиров

Устанавливая наше приложение «EST Такси» на телефон для вызова такси без диспетчера, вы не только получаете возможность быстро и удобно вызвать автомобиль, не дозваниваясь до службы по телефону, но и получаете возможность стать участником бонусной системы.

Программа «EST Такси» позволяет приглашать друзей прямо из списка контактов вашей телефонной книжки на мобильном телефоне одним нажатием клавиши. Каждый Ваш друг, принявший от Вас приглашение, получает на свой счет 20 рублей, а сразу после его первой поездки вам начисляется 50 бонусных рублей и еще дополнительный бонус в 20 рублей вашему другу.

Также в дальнейшем с каждой поездки вашего друга вам на бонусный счет будет зачисляться 10 рублей. Пользуйтесь нашим приложением «EST Такси» и ездите на такси бесплатно!

Вася разослал своим друзьям приглашения стать клиентами такси «Водник». Маша приняла приглашение и получила на свой счет 20 бонусных рублей. За первую поездку Маша получила 20 бонусных рублей, а на счет Васи были начислены 50 бонусных рублей за привлечение клиента.

Теперь с каждой следующей поездки Маше и Васе будет начисляться по 10 бонусных рублей. Маша в свою очередь отправила приглашение Игорю. Игорь, приняв приглашение, получил на свой счет 20 бонусных рублей. За первую поездку Игорь получит 20 бонусных рублей, а на счет Маши будут начислены 50 бонусных рублей за привлечение клиента.

С каждой следующей поездки Игорь, Маша и Вася будут получать по 10 бонусных рублей.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

  • Затраты на проезд к месту выполнения и обратно представителей исполнителя. Затраты на проезд включают: оплату железнодорожных билетов в обе стороны до места выполнения, оплату проезда до вокзала с целью приезда и отъезда.
  • Затраты представителей исполнителя на проживание на месте выполнения условий договора: оплату проживания в гостинице «Мир» в стандартном одноместном номере.

Сначала исполнитель, направляя своих работников в командировку, по норме пп. 140.1.7 НКУ отражает командировочные расходы в составе налоговых расходов. Согласно ст. 140 НКУ, командировочные расходы работников носят характер расходов двойного назначения. Это расходы, которые обеспечивают хоздеятельность предприятия и в то же время являются финансированием личных нужд физлиц.

Именно поэтому данные расходы обычно ограничиваются. Командировочные расходы признаются в налоговых расходах исполнителя при наличии подтверждающих документов. К составу командировочных расходов относятся также расходы, не подтвержденные документально, — суточные расходы. Абзац 4 пп. 140.1.

7 НКУ устанавливает максимальный размер суточных за каждый календарный день командировки, которые могут быть учтены в налоговом учете. Предприятие может установить и больший размер суточных, нежели определенный в пп. 140.1.

7 НКУ, но при условии, что к составу налоговых расходов будет относиться сумма суточных в предельном размере, установленном в указанном подпункте (в 2013 году это 229,40 грн при командировке в пределах Украины). Сумма суточных определяется согласно приказу о командировке и соответствующим первичным документам 1 . Помните: согласно пп. 140.1.

7 НКУ любые командировочные расходы могут быть включены в состав налоговых расходов при наличии документов, подтверждающих связь командировки с деятельностью плательщика, в частности: приглашение принимающей стороны, деятельность которой совпадает с деятельностью плательщика, или заключенный договор либо контракт, другие документы.

У заказчика понесенные на приобретение услуги (работ) расходы, в составе стоимости которых содержатся суммы командировочных расходов работников исполнителя, увеличат сумму расходов заказчика или будут включены в балансовую стоимость ОС, если, например, приобретенная услуга (работа) связана с приобретением (созданием) объекта ОС.

ОТВЕТ: Как нам видится, реализация подобных договоренностей возможна с помощью двух основных моделей: (1) вы возмещаете вашим работникам расходы на командировку за счет средств, полученных от заказчика; (2) заказчик непосредственно возмещает расходы на командировку вашим работникам*.

В данном случае нет ничего похожего на командировку как таковую: ни распоряжения руководителя, ни служебного поручения, ни работника. Следовательно, некомандировочные расходы просто не могут попасть под командировочные ограничения.

В командировку за счет заказчика

На теплое время года приходится бум строительно-монтажных, пусконаладочных работ и как следствие командировок к заказчикам.

В договорах заказчик и исполнитель часто устанавливают отдельно стоимость выполняемых работ и дополнительно оговаривают, что командировочные расходы компенсирует заказчик.

Именно слово «компенсация» и вводит в заблуждение бухгалтеров, что чревато неверным расчетом НДС, не говоря уже об ошибках в учете.

Командировочные расходы в таком случае работникам компенсирует работодатель. Поэтому налога на доходы физических лиц с этих сумм не возникает (конечно, в пределах установленных норм — п. 3 ст. 217 НК РФ).

Надо сказать, что эта льгота применяется и в случае, когда командировочные расходы по договору выполнения работ, оказания услуг компенсирует работникам непосредственно заказчик (см.

материал «Чужие командировочные и НДФЛ» в «УНП» № 22, 2004, стр. 7).

Рекомендуем прочесть:  Повторная Сдача Экзамена В Гибдд 2020

Тема: Статья: В командировку за счет заказчика

А командировочные расходы работников исполнителя есть не что иное, как его расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг. И не важно, как они

будут названы в договоре, их экономическая сущность от этого не меняется.

На теплое время года приходится бум строительно-монтажных, пусконаладочных работ и как следствие командировок к заказчикам.

В договорах заказчик и исполнитель часто устанавливают отдельно стоимость выполняемых работ и дополнительно оговаривают, что командировочные расходы компенсирует заказчик.

Именно слово «компенсация» и вводит в заблуждение бухгалтеров,

что чревато неверным расчетом НДС, не говоря уже об ошибках в учете.

Это видео недоступно

Мы, Форс Монтаж, делаем: ремонт квартир в Москве и Подмосковье. Ремонт ванных комнат в Москве. Бывает, выезжаем и в командировки, но это редко.
Квартирный вопрос или школа ремонта не освещают всех тонкостей ремонта, а у нас на канале вы их найдете: https://www..com/user/forcemon.

Ванная комната с душевой кабиной из стекла выполнена на этой квартире: https://youtu.be/CgIfRWF6tdsСтанок за счет заказчицы купили на этом объекте предыдущие строители:https://youtu.be/Q9Qd78MFdqkВанная комната — все сносить: https://youtu.be/4OMpIRVyTkoСанузел под демонтаж: https://youtu.be/cm57PSYdDt0

Дорогой смеситель: https://youtu.be/V5h_TdpoNmo

Какая проводка согласно договора расходы по командировке подлежат возмещению заказчиком

Порядок и размеры возмещения, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. Из изложенного следует, что расходы, связанные с командировками, — это компенсационные выплаты работодателем своему работнику.

Ответственно подойдите к оформлению командировочных документов, особенно последних двух, ведь именно они помогут принять к учету произведенные затраты и учесть их при расчете налога на прибыль.

На период командировки за работником сохранятся средний заработок — как рассчитать оплату командировочных дней.

Продолжительность командировки может быть от одного дня и до тех пор, пока не будет выполнена работником поставленная задача.

Компенсация командировочных расходов заказчиком

Было установлено, что сотрудник фирмы помимо служебных телефонных разговоров вел также и личные междугородные переговоры. Общая сумма по счету, полученному от оператора связи, составила 5900 руб.

(в том числе НДС 18% — 900 руб.), стоимость личных междугородных переговоров сотрудника — 708 руб. (в том числе НДС 18% — 108 руб.) Фирма оплатила счет в полном объеме. Сотрудник внес компенсацию в кассу организации.

Как учесть эти операции?

Рекомендуем прочесть:  Сколько Кв М Положенно На Человека В Оренбурге

Нужно помнить, что есть определенная категория лиц, которую нельзя отправить в служебную поездку.К ним относятся женщины, ожидающие ребенка; лица, которым не исполнилось 18 лет; сотрудники, осуществляющие трудовую деятельность в момент действия договора на обучение.

Кроме того, женщины, которые имеют детей, не достигших трехлетнего возраста, могут быть отправлены в служебные поездки только после получения их согласия. Также есть некоторые определенные сроки.

Если командировка планируется на территории РФ, то ее продолжительность не должна превышать сорока дней.

Командировка работника и исчисление НДС

При этом в графе 1 книги покупок «Дата приобретения и номер документа» ставится номер чека на товар, в котором выделены ставка и сумма НДС, заверенные печатью или штампом продавца и подписью главного бухгалтера или лица, им уполномоченного (п. 7 ст. 14 Закона об НДС), а также дата и номер авансового отчета работника.

В графе 2 книги покупок «Дата оплаты и номер документа» плательщиками, определяющими выручку «по оплате», ставится дата и номер расходного кассового ордера, по которому выданы деньги работнику.

Если перечисление производилось по безналичному расчету (например, на карт-счет работника), то в данной графе указывается номер и дата соответствующего платежного поручения.

Условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН), порядок определения доходов и расходов. Исчисление налоговой базы при переходе на иные режимы налогообложения. Особенности применения УСН индивидуальными предпринимателями на основе патента.

Как оформить командировка за счет принимающей стороны в 2020 году

Все операции, имеющие отношение к хозяйственной деятельности компании, должны быть отражены в документах – бланках первичной документации, хранящихся затем у сотрудника бухгалтерии. Командировка как раз и относится к таким событиям, а потому и она должна быть оформлена должным образом.

Даже если оплатой командировки обязалась заниматься принимающая сторона, работодатель сотрудника все равно выплачивает ему некоторые суммы. Принимающее предприятие будет оплачивать стоимость проезда до пункта назначения и за аренду жилого помещения, а руководитель работника выплатит:

Суточные при командировке за счет принимающей стороны

Финансовые обязательства по приему сотрудника при направлении, должны быть обязательно прописаны в договоре о сотрудничестве между компаниями или оформлены дополнительным соглашением к нему. В нем должны быть прописаны все издержки, связанные с поездкой. А именно: транспортные расходы в оба направления; расходы на проживание, в том числе и питание.

  • Беременные сотрудницы;
  • Ученики, работающие на основании ученического контракта, при условии, если поездка не является частью обучающего процесса;
  • Сотрудники, младше 18 лет. Исключение – спортсмены, творческие люди. Полный перечень можно найти в соответствующем Положении;
  • Работников, которые оформлены по гражданско-правовому договору.

Вам также может понравиться

Источник: https://lawyer99.ru/oformlenie-zemli/v-komandirovku-za-schet-zakazchika

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.